老师，我公司今年第四季度购置了很多固定资产，之前缴纳的所得税计提是不是需要冲销掉呢，明年汇算的时候退税，是否需要冲销之前计提的所得税？

已经计提缴纳过了，只不过第四季度固定资产购置太多，不是有政策可以全额加计扣除吗，固定资产第四季度购置的，这一全额加计，这一整年计提缴纳的原则上都应该退回，我是不是应该全部把所得税冲销掉呢

那是肯定的，因为不需要交税了，所以需要冲销掉计提的企业所得税

那我就把2022年计提的企业所得税全部冲销掉了，是这样吧老师

是的，没错就是这样的

那老师，我做了冲销后，还要把所得税费用结转到本年利润，那根据本年利润的数算所得税再，不矛盾吗

你不是不需要计算企业所得税了，因为加速折旧了

嗯，我知道，因为前期所得税费用这个科目，我都结转到本年利润了，我意思是这个冲销的所得税费用是不是也要结转到本年利润了，如果结转了之后，本年利润贷方不就增加了，也就是说利润总额增加了，我是不是应该冲销完所得税费用后，再整天看这一年的利润总额，用这个利润总额跟我全额加计扣除的固定资产金额和研发加计扣除金额做比较，决定是否再需要计提所得税

对，是就是你说的这个意思，两个比较一下

比较出来如果需要缴纳所得税的话再计提，然后用这个计提数跟我实际缴纳的比，差点就是我要退税的金额，是吧老师

对滴，非常完美，就是这个意思

老师，我账里面是年限平均法折旧，申报是加速折旧，我上面那样调整木有问题吧？

对，这个肯定是没问题。

就是让账上的应缴纳所得税余额跟实际即将要缴纳的所得税金额保持一致，对吧老师