演示账套

请问存定期的利息收入，应该填写在现金流量表的哪一项里面呢？

2023-01-15 18:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-15 18:59

存定期的利息收入应该填写在现金流量表中的“经营活动净现金流量表”项目中的“收到的利息和等价物收入”项目中。收到的利息收入，应该以取得其价值的交付日，而不是发出交易凭证或支付款项日来计算，并填写到现金流量表中。同时，可以从归集性角度考虑，在取得利息时，在现金的基础上增加资本，可以在资本减少的列中计算出来，以增加资产负债表中的货币资金项。

现金流量表的具体内容是：它以一定的流程和方式展示了一段时间内某个企业的财务实际变动和现金流向情况，包括营业活动净现金流量，投资活动净现金流量和筹资活动净现金流量。营业活动净现金流量里面有收到的利息和等价物收入项，投资活动净现金流量里有收回投资收到的现金项，筹资活动净现金流量里有借款收到的现金项。