演示账套

老师以前年度挂账的主营业务收入，后期发现做错了，如何跨年度冲销

2023-01-22 14:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-22 15:00

跨年度冲销可以通过销售凭证的记账方法来解决。首先是根据账户确定原年度的应收账款及相关贷方科目。然后在新年度建立一笔“逆向销售凭证”，凭证中填写“有关说明”栏中“冲账”字样清楚，借方填写原年度的应收账款科目，贷方填写会计年度的应付账款科目。最后，新年度建立一笔“销售凭证”，凭证中“有关说明”栏中“冲账”字样清楚，借方填写会计年度的应付账款科目，贷方填写原年度的应收账款科目。以上就是跨年度冲销的处理方法。
拓展知识：

跨年度冲账还可以通过以上手续办理调账，即经审批后在原年度及新年度均作一笔以调账字样凭证，借方填写错挂的贷方科目，贷方填写应收账款或应付账款科目，实现跨年度冲账。此外，跨年度冲账还将受到公司组织部门审核，保障账务准确性。