演示账套

老师，现金余缺是什么意思，到底是余还是缺？它和期末现金余额有什么区别

2023-01-25 13:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-25 13:23

现金余缺是用来指代比较安全的现金存款的剩余量。它是用来衡量企业、政府或者个人有多少现金被留存在手中而无法用于投资活动和支出开支，即是余额低于所需现金量。

期末现金余额指的是某一特定期间末现金总额，是公司会计期间开始时现金加上或减去期间内现金收支而得到的期末现金金额。期末现金余额是企业所有资金收支活动的结果，反映了企业财务状况及经营状况，但是期末现金余额未必反映出现金余缺的情况。

现金余缺的概念是在期末现金余额的基础上推知出来的，它是指某一期间之后在指定时间及用指定方法计算得出的现金总余额，而期末现金余额是在一个会计期间结束时，审计期间现金总余额。由此可见，现金余缺更能反映企业投资、支出、财务状况及偿债能力。

拓展知识：现金余缺的定义，现金余缺可以用来计算现金流量，即扣除固定支出，动态支出，非经常性支出，以及经营活动的收入和支出，最后才能计算出现金余缺。现金余缺是企业盈余情况的重要指标，可以反映企业投资、支出、财务状况及偿债能力。