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无票收入可以抵扣进项吗？

2023-01-26 18:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-26 18:17

根据《企业所得税法》及《企业所得税实施条例》规定，企业在未收回的无票收入可以抵扣进项税额。主要有以下几种情况：

一是企业从事的销售、承包、施工，购买材料、购买设备等未能收取发票的，其对应的进项税额可以抵扣；

二是企业向项目客户提供服务，但未收取发票，但有可以证明其服务性质的相关证明文件，其服务费发生的进项税额也可以抵扣；

三是企业从关联企业获得的无票收入，关联企业可以提供相应的发票，但包含的税额要与企业核定的税额相符，关联企业当月的抵扣税额不超过本月应纳税额的50%。

在使用无票收入抵扣进项税额时，企业应做好相关证据，记录和准确核算，以保证其正确性，确保可以获得有效税收优惠。

拓展知识：
在使用无票收入抵扣进项税额时，企业还应注意关联企业对于对方税收减免的契约风险。企业应明确双方的税收减免原则，以保障企业的税收减免不受影响，以免造成不必要的税收损失。