演示账套

老师，利润表的“税金及附加”里的金额，在汇算清缴时，是填在哪张表的呀

2023-01-29 16:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-29 17:05

税金及附加在汇算清缴时，应该填写在税务表格“应纳税所得额明细表”。应纳税所得额明细表用于确定纳税人应缴纳的个人所得税的总额，它由房租、净利润、营业收入四个部分组成，但税金及附加不可以作为计算应缴税额的总额之一。
税金及附加要填写在附件（五）税金及附加明细表，它是针对各种不同税种进行税金核定的细目表。例如税金及附加明细表包括三类税种：所得税、增值税、消费税等，在纳税申报系统中，除了税金及附加明细表，还有其他多种税款明细表，例如：增值税专用发票明细表，涉税服务费明细表等。

拓展知识：计算应纳税额的总额时，除了净利润、营业收入等之外，还有税前扣除项目，如财务费用、工资福利费用、固定资产折旧和摊销等，这些税前扣除项目可以适当减少企业应纳税额的总额。