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小规模纳税人一季度冲红的发票金额大于正数发票金额的，怎么申报？销售收入栏不能填负数

2023-01-29 19:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-29 20:06

小规模纳税人一季度冲红的发票金额大于正数发票金额的，对于销售收入栏，则应按一定规则进行申报：

首先，如果发生冲红发票的金额为负数，就应当采用补差计算的方式来处理，因为销售收入栏不能填写负数，所以，当冲红发票的金额比正数发票的金额大时，先将正数发票的金额填入销售收入栏，然后将剩余的金额填入冲红的发票认证项的对应行；

其次，如果发生冲红发票的金额为正数，则可以将冲红发票的金额直接填入冲红的发票认证项的对应行，不需要填写销售收入栏。

总之，要想正确确认收入、核实发票，那么小规模纳税人必须严格按照各项税收政策，对发票记录进行管理，对所有发票证明进行完善的记录，以便正确申报各类税费，避免因漏报、超报造成不必要的纳税风险。

拓展：纳税人缴纳税费的环节分为两个阶段，即税前扣缴和税后申报。税前扣缴指的是在纳税人财务活动发生过程中，根据有关税收政策和业务要求，在纳税人收到款项之前，按规定计算缴纳各种税费的过程；税后申报是指在纳税人收到款项之后，根据有关税收政策和业务要求，按规定向税务部门报告应缴税费的过程。