演示账套

财务费用-手续费，在企业所得税汇算清缴，期间费用明细表，填在哪里呢？是佣金和手续费还是其他项呢？

2023-01-31 08:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-31 08:24

企业所得税汇算清缴期间费用明细表，手续费应填类型为“佣金和手续费”的项目，该项目的金额应为手续费的总额，同时需提供手续费的明细，以证明手续费的支出是真实的。同时，实际支出的手续费，如果超出收入的2%的限额，则还需要填写“其他费用”，并在备注栏详细说明支出的费用是什么，超出2%的部分该如何做附加税等情况。

拓展知识：企业费用抵扣手续费在企业所得税汇算清缴期间可以抵扣的费用，一般只有以下几项：技术开发费、研究费、劳务费、活动费、招待费、手续费和金融服务费。费用必须是实际发生的，且真实有效，否则将会被否决，费用抵扣后，剩余部分可以作为税前扣除项目，这样可以大大减少企业实际所得税负担。