伟达公司2012年共实现税前收入总额800万元（其中包括产品销售收入600万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用450万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工费经费9万元，管理费用13万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（适用企业所得税税率为25%）根据上述资料，回答（1）、（2）、（3）、（4）、（5）小题。（3）关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元（4）关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金可以税前扣除（5）伟达公司2012年应缴纳的企业所得税税额为

4.1甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。（2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。（3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。（5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算（3）中允许扣除的支出4.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。（2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。（3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。（5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算（3）中允许扣除的支出4.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。 （2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。 （3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 (4) 固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。 (5)甲居民企业2021年度利润总额50万元。 已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲企业的收入总额。 2.计算职工教育经费准予扣除金额。 3.计算(3)中允许扣除的支出 4.计算职工福利经费准予扣除金额。 5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。 6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

项目一：甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下：(1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。(2）合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。(3）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。(4）固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折日为20万元。(5）甲居民企业2021年度利润总额50万元。已知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2％的部分准予扣除。要求：计算企业所得税时，职工教育经费准予扣除金额

假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。（1）A公司全年实现销售收入10000万元，发生广告费支出2000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。（2）A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元，工会经费6万元，职工教育经费20万元，税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拔缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3）经查，A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求：根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。