老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。我已经在税务系统里更正了2021年的所得税报表并补缴了所得税，接下来问题是：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？谢谢！

小企业会计准则不是未来适用法，不用追溯吗？那老师的意见是怎么计呢？

你好，可以不用追溯的，但是前提是你没有补交之前年度的税款的情况下。

那我这种情况应该怎么处理账目呢？是需要去修改2021年的账吗？我用的金蝶记账王，具体应该怎么操作呢？还麻烦老师说的详细一些。谢谢～

未分配利润做的 借其他应付款贷利润分配未分配利润

老师您说的是录一个凭证：借其他应付款23万，贷利润分配未分配利润23万吗？这个凭证是录到2021年吗？可是我现在已经录到了2022年12月份，用反结账反过账功能最多只能回到2022年1月份吧？

你好，做到2022年2023年都可以。

老师的意思是2022年12月份已经完成结转本期损益并且结转本年利润的基础上，去录这样一个凭证对吧？我试过了，我录的是：借利润分配未分配利润负23万，贷其他应付款负23万，应该和老师说的凭证一样。可是这样录完，我再过账，生成新的资产负债表和利润表，发现表里其他应付款的数据的确减少了23万，但利润表里的净利润并没有变。是还应该再结转一下本期损益吗？

利润表本来就不变化的，它又不影响你2022年的利润。

您意思是我录完这个凭证就可以了，可以直接结账进入2023年的账目了是吗？接下来2022年度汇算清缴的时候，直接按照新生成的资产负债表和利润表去做就行是吗？