2021年2月公司租入的办公室装修费用计入长期待摊费用，摊销年限为3年，2022年9月提前将该房屋归还，当月将剩余的17个月的长期待摊费用一次性摊销，请问企业所得税汇算清缴时资产折旧＇摊销纳税调整明细表怎么填？可以直接填在本年折旧、摊销额吗还是要填加速折旧、摊销统计额

AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按年计提折旧和摊销。适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。有关资料如下(不考虑增值税因素):(1)20x4年10月2日以1000万元购入一宗土地使用权，预计使用年限为50年(与税法相同)，取得当日即开始建造一栋写字楼。20x5年12月写字楼建造完成并交付公司管理部门使用，建造成本为50000万元(包含建造期间土地使用权的摊销)、预计使用年限为40年(与税法相同)。写字楼和土地使用权的预计净残值均为零，均采用直线法计提折旧和摊销(与税法相同)。(2)20x6年12月18日，AS公司与BS公司签订租赁合同，合同约定，AS公司将上述写字楼整体出租给BS公司，租期为3年，年租金为2000万元，从20x7年起每年年未支付。20x6年12月31日为租赁期开始日。写字楼和土地使用权的原预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方式不变。(3)20x7年AS公司支付写字楼的修理费用2万元。除投资性房地产以外不要求明细核算，金额万元。1.偏制2016年12月31日AS公司将写字楼及其土地使用权转为投资性房地产的会计分

AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后读计量，按年计提折旧和摊销。适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。有关资料如下(不考虑增值税因素)：(1)20×4年10月2日以1000万元购入一宗土地使用权，预计使用年限为50年(与税法相同)，取得当日即开始建造一杯写字楼。20×5年12月写字楼建造完成并交付公司管理部门使用，建造成本为50000万元(包含建造期间土地使用权的摊锁)、预计使用年限为40年(与税法相同)。写字楼和土地使用权的预计净残值均为寒，均采用直线法计提折旧和摊销(与税法相同)。(2）20x6年12月18日，AS公司与BS公司签订租赁合同，合同约定，AS公司将上述写字楼整体出租给BS公司，租期为3年，年租金为2000万元，从20x7年起每年年未支付。20×6年12月31日为租赁期开始日。写字楼和土地使用权的原预讨使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方式不变。(3）20×7年AS公司支付写字楼的修混费用2万元。除投资性房地产以外不要求明细核算，金额万元。

2、 甲公司2021年度实现净利润820万元。其他有关资料如下：长期待摊费用本期摊销额为50万元（全部计入当期损益），本期财务费用为27万元（与经营活动无关），实现投资收益45万元，发生公允价值变动损失17万元，递延所得税资产增加15万元（对应“所得税费用”科目），经营性应付项目增加20万元，固定资产折旧为28万元（其中计入在建工程项目的金额为8万元），无形资产摊销为16万元（全部计入当期损益）。假定剩余固定资产的折旧均影响当期利润，不存在其他调整经营活动现金流量项目，甲公司2021年经营活动产生的现金流量净额为（　　）万元。（★★★） A． 910 B． 913 C． 918 D． 921 老师，折旧摊销，投资收益和公允怎么调啊，还有个财务费用27万，不是说跟经营活动无关吗

1.李一要开一家彩扩店，相关预期资料如下：（1）扩充设备购价28万元，按税法要求该设备折旧年限为6年，使用直线法计提折旧，残值为4万元，计划在2011年1月1日购进并立即投入使用；（2）门店装修预计花费6万元，在装修完工日2011年1月1日支付，装修费摊销期为3年；（3）彩扩店预计2011年1月1日开业，前6个月每月收入4万元，以后每月收入5万元，耗用相纸等成本是收入的60%，人工费、水电费和房租费用每月1万元（不含设备折旧，装修费摊销）；（4）营运资本在开业时垫付2万元。所得税税率25%，李一要求的最低投资报酬率为10%。要求：（1）计算每年的净现金流量；（2）计算该项目净现值；（结果保留2位小数）（3）评价财务可行。明

老师，你好 公司装修的时候花费了4万元，我计入长期待摊费用了，每个月计提 企业所得税年报汇算清缴我需要在资产折旧、摊销及纳税调整明细表中体现出来吗？