老师，有个问题，就是，这个月14号申报个税的时候，由于未考虑专项附加扣除，所以公司就多缴纳了个税。15号的时候，让员工重新自己在个税app里更新信息。然后15号早上又更正了申报。14号那天扣款1154.6，15号更正申报的金额是851.69。那现在就涉及到退个税的问题和公司多支付个税。因为退税是退到员工个人卡上。由于申报个税的时候，1月工资还没发放，所以我们就从这几个员工的应发工资部分，其他应扣款里面来扣除多支付的这部分个税金额。但是，关于账务处理，您帮我看看，我在1月工资这笔账里应该怎么改？我的这笔发放1月工资的账，昆明办公室+富民厂区的个税金额合计就是14号扣款的1154.6这个金额。但是，由于1月份工资，是把多缴纳的个税部分从他们几个的其他应扣款里面扣了再发放的。这个账我该怎么调一下？

老师，要到个税汇算清缴的时候，才会退个税到员工个人卡上啊。但是现在是公司对公户多支付了个税，又在发放1月工资的时候，从他们几个的其他应扣款里面扣回来了。是扣完多缴纳的这部分个税才发放的1月工资的

我现在是不清楚这个1月工资的账，我该怎么调？那天我同事说，差额部分，就做，借：管理费用302.91，贷：应付职工薪酬-工资302.91，借：应付职工薪酬-工资302.91，贷：应交税费-个人所得税302.91。这样做对吗？为什么差额的这部分还要再计入管理费用呢，相当于计提了差额的这部分个税的工资了吧

你好！你们申请了退税还是留底？后期年底钱如果有需要缴纳个税是可以抵扣的，san打个比方你们工资12000 个税算的是2000正确的是1000， 你们缴纳税金时 借应交税费个人所得税2000 贷银行存款2000 你说的你们已经按错误的缴纳了税金对吧，然后实际发放时是 借应付职工薪酬12000 贷银行存款 10000 应交税费个人所得税1000 其他应收款1000 工资表你更正了个税， 你们不低扣的话视同退税 借其他应收款1000 贷应交税费个人所得税1000 这样就平账了

老师，个人所得税还可以申请退税吗？我们是直接在1月工资表里面将多支付的个税的这部分从这几个人的其他应扣款里面扣回来了。不是说，个税到时候汇算清缴的时候会退回到员工个人的卡上吗？

你好！最好申请退税，有的可以抵扣后期

老师，现在是，这部分多缴纳的个税，已经在发放1月份工资的时候，从他们几个的其他应扣款里面给扣回来了。现在是账务处理的问题。我现在是不清楚这个1月工资的账，我该怎么调？那天我同事说，差额部分，就做，借：管理费用302.91，贷：应付职工薪酬-工资302.91，借：应付职工薪酬-工资302.91，贷：应交税费-个人所得税302.91。这样做对吗？为什么差额的这部分还要再计入管理费用呢，相当于计提了差额的这部分个税的工资了吧

你好！上边不是给你分录了吗？你可以视同他们已经退了，因为这个钱最终退的时候是退到职工手里，不通过你账面了，或者是就在其他应收款里挂着什么时候职工实际退了，什么时候你再冲，这样的话，你要和职工沟通好

老师，意思，我同事跟我说的那种做法，不对吗？不可以按照她说的那种做法来做吗？她这种做法的话，相当于我还得再计提这部分的工资了是吗？第二个分录倒是用应发工资来冲抵个税了。您可以说明一下，为什么不可以按照她说的这种来做吗？

你好！是不正确的，你的工资总额没有错，时发放金额和个税有问题，不属于你们的费用

老师，像您说的这种做法，借方应交税费-应交个人所得税2000，贷方有个应交税费-应交个人所得税1000，那应交个人所得税科目就还挂着借方余额1000啊

你看我给你的分录，最后一个不是平了吗？