演示账套

老师，收到企业所得税汇算清缴退回的所得税进那个科目？

2023-03-01 16:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-03-01 16:42

在企业所得税汇算清缴退回的所得税，应当进入“应交税费-应交所得税-退还”科目进行分录。首先，在“现金银行”科目中录入此次汇算清缴退回的金额，然后在“应交税费-应交所得税-退还”科目中以大额的借方金额记录此项收入，并附上汇算清缴凭证。
拓展知识：当企业所得税税基超过本期预缴额时，可以在申报时，实行抵扣，从而抵减企业本期应纳所得税。抵扣过程中，企业可以做到资金财政分离，即财政负担部分不再由企业纳入企业账户，由税务机关安排由财政拨付的方式进行抵扣。