同学你好、通过合同履约收入科目。
进行税务申报,电子税务局检测不通过,说本期无需办理增值税及附加税费申报
一般纳税人这个月有一张3个点负数,但这个又开了13个点得票,税额能抵吗?
收到张三投入资金共计300000元,款项存入银行。张三取得公司股份为20%(公司的注册资本为1000000元)
逸香酒业为了进一步扩大销售,这个季度打算对啤酒采用折扣方式销售,有以下几种方案可供选择:方案一:以10%的价格折扣销售啤酒,啤酒原价100000元,销售额和折扣额在同一款张发票上的“金额”栏分别注明。方案二:给与一次性采购啤酒达到100000元的客户直接返还10%的现金。方案三:对一次性采购啤酒90000元的客户额外赠逆价值10000元的白酒,在发票人“备注”栏注明赠品。上述方案的进项税额为7800元,啤酒的价格为含税价格,只考虑增值税和附加税费。经理要求王芳给出合理的建议。如果你是王芳,请完成以下任务:(1)请将方案中可能存在的风险点写到下面的横线上。(2)请在表2-23中分别计算各方案应缴纳的增值税和附加税费,选出最优的方案。
甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,西值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理?共六个分录,甲、乙各三个分录
1.A企业向三星公司销售产品。按合同向三星公司预收货款40000元,款项收存银行。⑴____⑵____2.A企业开出支票,退回所收出租包装物押金3000元。⑶____⑷____3.A企业向三星公司发出产品,价款50000元,增值税6500元。⑸____⑹____⑺____4.A企业向银行申请开银行承兑汇票,以存款支付手续费212元(含增值税),增值税税率6%。⑻____⑼____⑽____5.A企业用银行承兑汇票支付前欠C公司材料款90000元。⑾____⑿____6.A企业收到三星公司补付货款16500元,款已收存银行。⒀____⒁____7.本月应付未付管理部门房屋的租金5000元。⒂____⒃____8.25日购入原材料业务,材料已收到,但至月终仍未收到账单,月终企业按36000元暂估入账。⒄____⒅____9.A企业将确实无法支付的应付D公司账款15000元
幼儿园在有营业执照的基础上,去卫健委办了托育证。导致我报销发票上项目名称为生活服务*托育服务费,而且这个名称不能改。幼托费报销是我们单位的福利。但是单位要求项目名称必须写非学历教育服务*保教费,不是这个名称就报不了。现在是幼儿园改不了,单位让我去改,我该怎么办?
以银行存款上交本月增值税80000元。分录借应交税费应交增值税已交税金80000贷银行存款80000这样写对吗?老师
甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,面值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理
.购入生产用材料一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税额为39000元,另支付运输企业运输费用价税合计1090元,从运输企业取得的增值税专用发票上注明运输费用金额1000元,税率9%,增值税90元,材料已经到达并验收入库,款项均未支付。⑴____⑵____⑶____2.收购免税农产品一批,用于产品生产,收购价150000元,产品已验收入库,收购款以银行汇票付给,该农产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定。⑷____⑸____⑹____3.购进建造仓库用物资一批,增值税专用发票注明其价款为300000元,增值税39000元,价税款签发一张为期3个月的银行承兑汇票付给。⑺____⑻____⑼____4.销售产成品一批,计销售收入1200000元,增值税156000元,价税款尚未收到。⑽____⑾____⑿____5.应付委托加工材料加工费10000元,增值税1300元,取得增值税专用发票,款项以存款支付。⒀____⒁____⒂____6.企业原
关于建筑服务收入的确认,可以参考新《收入》准则如下规定: “第十一条 满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务: (一)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。 (二)客户能够控制企业履约过程中在建的商品。 (三)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 具有不可替代用途,是指因合同限制或实际可行性限制,企业不能轻易地将商品用于其他用途。 有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下,企业有权就累计至今已完成 的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项,并且 该权利具有法律约束力。 第十二条 对于在某一时段内履行的履约义务,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。企业应当考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。其中,产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度;投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。对于类似情况下的类似履约义务,企业应当采用相同的方法确定履约进度。 当履约进度不能合理确定时,企业已经发生的成本预计能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。” 下面我们通过一个案例来看一下具体的会计处理。 2020年1月1日,甲建筑公司与乙公司签订一个生产车间建造工程合同,该工程的合同注明不含增值税金额为2000万元,工程期限为18个月,合同约定该工程2021年6月30日竣工。甲公司负责工程的施工及全面管理,乙公司每半年与甲公司确认结算一次,结算时甲公司需按适用税率开具增值税专用发票。甲公司适用增值税税率为 9%,假设不考虑其他相关因素。 分析:依据上述《收入》准则的规定,甲公司根据合同约定条款判断该建造工程整体构成单项履约义务,属于在某一时段履行的履约义务,甲公司采用成本法确定履约进度,预计可能发生的总成本为1600万元。 根据相关业务的发生情况,甲公司的会计处理参考如下: 1、2020年 1月 1 日至6月30日,工程实际发生成本600万元,甲公司与乙公司确认结算价款 872万元,按确认的结算价款开具增值税专用发票,实际收到价款600万元。 (1)2020年 1月 1 日至6月30日,实际发生相关工程成本时 借:合同履约成本 600 贷:银行存款(或应付账款等科目) 600 (2)2020年6月30日确定履约进度并确认收入 该工程的履约进度=600/1600=37.5% 应该确认的收入=2000*37.5%=750万元 借:应收账款 872 贷:合同结算 800 应交税费-应交增值税-销项税额 72 借:合同结算 750 贷:主营业务收入 750 借:主营业务成本 600 贷:合同履约成本 600 借:银行存款 600 贷:应收账款 600 2、2020年 7月 1 日至12月31日,工程实际发生成本400万元,甲公司与乙公司确认结算价款763万元,按确认结算价款开具增值税专用发票,实际收到价款700万元。 (1)2020年 7月 1 日至12月31日,实际发生相关工程成本时 借:合同履约成本 400 贷:银行存款(或应付账款等科目) 400 (2) 2020年 12 月 31 日确定履约进度并确认收入 该工程的履约进度=(600%2B400)/1600=62.5% 应该确认的收入=2000×62.5%-750=500万元 借:应收账款 763 贷:合同结算 700 应交税费-应交增值税-销项税额 63 借:合同结算 500 贷:主营业务收入 500 借:主营业务成本 400 贷:合同履约成本 400 借:银行存款 700 贷:应收账款 700 注意: 在资产负债表日,“合同结算”科目的余额为贷方250万元(不含增值税),说明甲公司已经与客户结算但尚未履行履约义务的金额为250万元, 因此期末在资产负债表中作为合同负债列示。 3、2021年6月30日,甲公司与乙公司确认结算价款545万元,甲公司按确认结算价款开具增值税专用发票,实际收到800万元。2021年1月1日至6月30日,发生施工成本600万元。 (1)2021年1月 1 日至6月30日,实际发生相关工程成本时 借:合同履约成本 600 贷:银行存款(或应付账款等科目) 600 (2)2021年6月30日 该工程履约进度=(600%2B400%2B600)/1600=100% 应该确认的收入=2000*100%-(750%2B500)=750万元 借:应收账款 545 贷:合同结算 500 应交税费-应交增值税-销项税额 45 借:合同结算 750 贷:主营业务收入 750 借:主营业务成本 600 贷:合同履约成本 600 借:银行存款 800 贷:应收账款 800 通过上述会计处理,可以知道在项目结束时,乙公司还欠甲公司80万的工程款未支付。
老师 ,看了分录,确认主营业务收入的时候不算销项税吗, 等到价款结算才有税额? 为什么呢, 一般行业不都是确认主营业务收入就要贷:销项税
你好,建筑企业不一样。如果企业不按准则走,只是跟着开票走 ,就会出现你说的情况。纳税义务发生时间和会计确认收入会不一样。