你好，我问了一下总公司在北京，广州分公司是2023年登记的，首年需要总分公司都做一个总分支机构备案，第一年是要总公司汇总申报企业所得税的，第二年3月份前再做一次本案，可以在里面选择是否汇总申报？

您好，分公司与总公司合并报税，增值税和所得税都要独立申报，如果没有，增值税由开票人申报（即如果发票上开票人是总公司，就由总公司申报），所得税要看分公司是否独立核算，如果独立核算，由分公司申报，如果不独立核算，由总公司汇总申报。

2023-03-06

image.png 老师，新设立的二级分支机构，第一年汇总到总公司申报企业所得税，分公司那边寄无法申报所得税，第二年我也备案了也是汇总到总公司缴纳，第二年是不是要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再合并到总公司申报所得税新设立的二级分支机构，第一年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年如果已备案且属于汇总缴纳的情况，通常是需要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再由总机构统一汇总清算。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，汇总纳税企业实行 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的企业所得税征收管理办法。总机构和分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，在年度终了后，由总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。不过，如果企业符合一些特殊情形，如不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，或者上年度认定为小型微利企业的二级分支机构等，可以不就地分摊缴纳企业所得税，也就不需要进行预申报和汇算清缴申报

2025-04-01

我要办税 → 税费申报及缴纳 → 企业所得税申报 → 企业所得税汇总纳税信息报告

2025-04-11

第二年分公司要先按总公司分配的税额就地预申报所得税，汇算清缴时由总公司统一计算、申报，分公司无需自行汇算清缴，但要配合提供相关资料。

2025-04-01

你好，是各自申报的。汇总体现在企业所得税上，总公司要汇总申报

2024-04-10

快账用户8223 追问 2023-03-06 11:21

增值税如果是分公司开票就分公司申报是吗

快账用户8223 追问 2023-03-06 11:22

该分公司是独立核算的，是不是分公司自己申报即可，不用汇总到总公司？

齐红老师解答 2023-03-06 11:36

您好，分公司开票就是分公司申报，分公司与总公司不在同一区（以县级行政区划为准），那么分公司自然应当在其注册地办理税务登记，并按规定领取、开具销售（销售商品或提供劳务的）发票，则分公司应当根据所开具销售发票的的金额计算销项税额；同时，分公司应根据购进货物或可抵扣的固定资产计算进项税额。每期根据销项税额大于进项税额的缴纳增值税应纳税额。