演示账套

老师，请教一下，待抵扣进项税与待认证进项税有什么区别？

2023-03-19 20:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-03-19 20:55

你好，内账和外账的区别： 1、概念不同。内账是管理内部账单的，专门是由会计和公司内部人员用的；而外账还可以叫做工商的税务账，是上给国家税务部门相应税款时需要用到的报表。 2、记录的范围不同。内账是要去记录少了的申报和对应的成本及费用等等，外账则是不允许列出另外支出的费用的。 3、管理目的不同。内账主要的是需要去加强内部的控制，而外账则是要应对税务的检查。 4、发票不同。内账的话是以正式的发票或者是财政部门的收据，这些都是可以用来记账的；但是外账就不一样了，外账的单据是要去考虑企业的实际情况的不能见到票据就做，要把握一个度的。 5、作用不同。内账则是用于方便企业中的管理者直看公司真实有效的收支，外账的作用是规避掉税收。 6、性质不同。内账是公司内部的所有账目都是真实有效的，是可以被公司管理层所看到的；外账是纳税的人在生产经营公司的过程中买的一些材料是不需要或者不能取得法证明的，要再另外设立一个账户。

齐红老师解答 2023-03-19 20:56

不好意思，我打错了。

齐红老师解答 2023-03-19 20:57

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是：一个是认证了，一个是没有认证。 1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。 2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。