去年5月开出的电子专用发票一直未寄出给客户，今年客户能用吗

本月入账分录开红字发票冲销：借：应收账款 -50000（红字）贷：其他业务收入 / 主营业务收入 -XX（红字，按去年对应收入科目）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） -XX（红字）开蓝字正确发票：借：应收账款 50000 贷：其他业务收入 / 主营业务收入 XX（与红字对应科目一致）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） XX 是否需以前年度损益调整 / 更正去年报表？不需要。因去年收入金额、税额未错（仅发票税号有误，业务真实），且本月红字 %2B 蓝字冲销后，累计收入、税额与去年一致，不影响去年损益和纳税，无需调整以前年度损益，也不用更正去年报表。红字发票是否给客户？需给客户。客户未勾选抵扣，红字发票（发票联、抵扣联）需交给客户，由客户留存备查（作为原错误发票的冲销凭证），蓝字正确发票的发票联、抵扣联也需给客户用于抵扣和入账。

2025-08-25

快账用户9023 追问 2023-04-06 10:45

您好，现在4月份，快一年客户也可以用是吗？

齐红老师解答 2023-04-06 10:46

同学你好是的可以使用。

快账用户9023 追问 2023-04-06 10:47

谢谢，正常是在什么期限有用呢

齐红老师解答 2023-04-06 10:54

同学你好，2022发票超过360天还能认证的哦，因为2020年3月起取消的自2017年以后开具发票360天的认证期限制。政策依据：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第一条、第八条规定，2020年3月1日后，增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，但符合相关条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定，继续抵扣其进项税额。