老师，请问一下，企业所得税汇算清缴的时候，资产折旧，摊销纳税调整明细表里面，账载金额资产原值，本年折旧是填写本年固定资产与累计折旧的期末值是吗，累计折旧就是一直以来累计的折旧金额是吗，那税收金额下的资产计税基础与税收折旧、摊销额和累计折旧、摊销额是填写哪个金额呢？

本年折旧，这个是你当年折旧的金额，如果你有处置的需要减去。累计折旧是从买来到2022年年底折旧的金额税收金额下面的资产计税基础，这个填写的是有发票的固定资产的原值。

2023-04-27

你好1；是的；是的；累计金额来的； 1.第1列资产原值:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列本年折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额. 3.第3列累计折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额. 4.第4列资产计税基础:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2023-04-27

你好，账载金额：资产原值=等于科目余额表资产的原值金额其实就是购置成本金额，本年折旧=2020年度计提的折旧、摊销额=2020年度计提的摊销，累计折旧=是截止到20年底计提的折旧的、摊销额，税收金额：（资产计税基础=资产原值，税收折旧=摊销额=2020年度计提的摊销、摊销额，累计折旧==是截止到20年底计提的折旧的、摊销额）

2021-05-18

你好是的，是的，是的，是的

2021-05-11

你好 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。对于第8行至第17行、第29行对应的“税收折旧额”，填报享受各种加速折旧政策的资产，当年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份的金额合计。即对于本年度某些月份，享受加速折旧政策的固定资产，其加速后的税法折旧额大于一般折旧额、某些月份税法折旧额小于一般折旧额的，仅填报税法折旧额大于一般折旧额月份的税法折旧额合计。

2023-05-11

快账用户2050 追问 2023-04-27 11:35

第4列老师可以说的通俗一点吗？没有明白，跟第一列填写的是一样的金额吗？

齐红老师解答 2023-04-27 11:38

你好；就是说比如你电脑；税务上允许不低于3年折旧；那么你按3年计算来的折旧额记入这个栏次去

快账用户2050 追问 2023-04-27 11:49

我们的固定资产有一百多个品种，我也不知道税务局哪些不允许我们按什么年限折旧啊，我们基本上都是按照5年或者10年折旧的，这个就不用调整了吧，那是跟第一栏一样的金额不？

齐红老师解答 2023-04-27 12:03

你好1；你每个品种什么资产；你这个是可以根据分类来判断的；是的

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