老师您好，请教一下，1、向股东借款，一般凭证后面除了附银行转款回单外还应该附什么？股东转账备注写的借款 2、用现金支付，开的普票，做账，记账凭证后面只附普票，借 费用类 贷 库存现金 合适吗

　　1、企业计提应付股利时： 　　借：利润分配 　　　　贷：应付股利 　　2、企业实际支付时： 　　借：应付股利 　　　　贷：银行存款 　　企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，计提或支付的现金股利或利润，应通过“应付股利”科目进行核算。“应付股利”科目核算企业分配的现金股利或利润。科目期末贷方余额，反映企业应付未付的现金股利或利润。需注意的是，董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。请问老师单位2021年1月初的是第一个分录金额20元，不是很多，凭证后面需要有附件吗？

老师，请教一下， 顺丰上月给我司物流费用开专票2W，我们也对公付了款，凭证也正常做了（借：销售费用-运费/进项税额，贷：银存）， 结果今天顺丰发现有三笔业务上个月错挂在我们账上了，然后他们就私人微信转账36元给我们同事，我们同事把现金交到了财务这边，出纳开了个收据给她。 这种我该如何写凭证呢？应该不能去冲减之前的运费凭证吧，因为涉及税金，我不知道该怎么写凭证合适了

该公司 2019年9月的具体业务如下（价格均为不含税价，凭证分类分为收、付、转，库存采用先进先出法核算)。 （1）1日，向美月公司购进粉剂原料，共 163 000元。材料已人库，未付款。 （2）2日，厂部王敏私人借款2000元。现金支付。 （3）3日，销售内墙涂料 190000元。收到支票一张，价税合计 220 400元。存人建行。 （4）10日，建行支付应缴的增值税税费 65 000元。 （5）10日，建行支付应缴的城建税及教育费附加，共6 500元。 （6）11日，面值为38000元、年利突为2%期限是了个月的商业汇票到期。 款项全部 存人中行。 （7）11日，变卖废1日物取得现金收人 52元。 （8）11日，从中行转账支付美月公司的材料款 31500元。 （9）12日，在建行开出金额为 15000元、期限为半年的无息商业汇票给前进公司。 （10）12日，职员王敏出差回来，报销交通费 500元、餐费 600元，冲借款支出 1000元。 余款现金支付。 （11）12日，成功从建行取得短期贷款 200 000元，年利率为 5.4%。 （12）12日，以中行支付科汉公司货款 32300元。 （13）13日，向前进公司购进周态原料一批，共57000元。材料已人库，通过建行付款。 （14）13日，从建行提取现金 48320元。备发工资。 （15）13日，发放上月工资。应发工资 55000元，代扣个人所得税 69元，代扣个人应缴纳社保和公积金 6 611元，实发工资 48 320元。 （16）缴纳社保贵和公积金 24 486元。其中，代缴个人承担的部分 6611元，公司承担的公积金 5775元、社保贵 12100元。 （17）13日，购进液化原料 81 000元。通过中行付款。 （18）14日，银行转账支付本月电费共 3$00元，行政用电及生产用电按 了-7进行分配。 （19）14日，产品完工人库。其中，内墙涂料 MT-3人库5000千克、外墙涂料 VOC-5A 入库2000千克。 （20）14日，销售内墙涂料给多芬公司，货款共97200元。未收款。（21）21日，收到多芬公司货款 161714元。存入中行。 （22）23日，车间领用粉剂原料 75 680元，固态原料 90 000元，液化原料 88 026元。 （23）24 日，通过中行支付车间机器的修理费 3 500元。 （24）25日，向前进公司购进固态原料一批，共15 000元。材料已人库，未付款。 （25） 26日，厂部职员刘韦瑶报销交通费 350元，购买印花税票 500元。 （26）26日，产品完工人库。其中，內墙涂料 MT-3人库 3000千克、外墙涂料 VOC-5A 人库4000千克。 （27）26日，销售部李兵报销车路费、汽油贵1200元，餐费1600元。 （28） 26日，销售内墙涂料 MT-3给多芬公司，价值 265400元，收取70%货款。存人建行。 （29）26日，从美月公司购进粉剂原料23 000 元。通过建行付款。 （30）26日，从前进公司购进固态原料 22 000元。通过建行付款。 （31）26日，胡青购买办公用品花费1060元、复印花费265元、交通费花费 920元，冲销原借款了000元，并退款。 （32）26日，通过建行付前进公司货款 30 000元。 （33）27 日，经查明，上月材料的盘亏由人为造成，收回损失 600元。存人建行。 （34）26日，之前建行开出的 72 000 元票据到期。付款。 （35）27日，全月零售商品共 150 000元。全部存人建行。 （36）28日，车间领用粉剂原料 100 053元、固态原料 30 000元、液化原料 40 033元。 （37）30日，计提固定资产折旧，管理贵用2300元、销售费用1100元、制造贵用 6 000元。 （38） 30日，分配本月工资贵用。其中，管理人员共 23000元、销售人员共 18000元、生产人员共10 000元、车间管理人员共 4 000元。 （39）30日，按照工资总额的 10%、12%、2%、10.5%汁提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 （40）30日，结转制造费用。 （41）30日，产品完工人库。其中，内墙涂料 MT-3人库2000千克、必啬涂料 VOC-5A 人库4 000千克。当月人库产品的成本为 454 415.1 元。其中，工资及福利费 13 450元、直 按材料 423 792元、制造费用 17 173.1 元。结转人库产品成本。 （42）30日，计算出销售内墙涂料 MT-3成本为 383806.6元。结转销售成本。 （43）计提短期借款利息，利率都是 5.4%。 （44）计提应缴的城建税及教育贵附加贵和未缴增值税。 （45）结转本年利润

老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？

该公司19格均为不含税价，凭证分类分为收、库存采用先进先出法核算)。(1)1日向美公司购进粉剂原料，共163000元。材料已人库，未付款。(2)2日，厂部王敏私人借款2000元。现金支付。冲销质(3)3日，销售内墙涂料10支张，税合40元存(4)10日，建行支付应缴的增值税税费65000元。(5)10日，建行支付应缴的城建税及教育费附加，共6500元。(6)11日，面值为3000率为2%3月商汇票到期。款项金存入中行。(7)11日，变卖废旧物取得现金收人52元。6(8)11日，从中行转账支付美月公司的材料款31500元。(9)12日，在建行开出金额为15000元、期限为半年的无息商业汇票给前进公司。生(10)12日，职员王敏出差回来，报销交通费500元、餐费600元，冲借款支出1000元余款现金支付。(11)12日，成功从建行取得短期贷款200000元，年利率为5.4%。(12)12日，从中行支付科汉公司货款32300元。(13)13日，向前进公司购进固态原料一批，共57000元。材料已人库，通过建行付款。(14)13日，从建行提取现金48320元。备发