Q
2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。（2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。（5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。（6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。(7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万2x18年度，华联公司利润表中的利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。假定华联公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。要每小题的计算和分录
2023-05-15 11:36
2023-05-15 11:37
1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 固定资产账面比计税基础多160，产生应纳税暂时性差异 160 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除 永久性差异 300 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 会计 300，计税0，产生应纳税暂时性差异 300 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 会计 140，计税0，产生应纳税暂时性差异 140，注意 对应科目是其他综合收益 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 冲减前期递延所得税资产 100*0.25=25 6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 永久 性差异 260
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