公司是小规模，3月份花了2万元买了一辆二手小汽车，如果5月份对外出售，出售价1万，收到1万元要不要交税？ 老师：按出售价交增值税吗？借：银行存款/库存现金10000 贷：固定资产清理 9900.99 应交税费_应交增值税(小规模专用)99.01 老师：如果3月购进二手车，5月份同样价格卖出，也未开具发票，购进售出账务处理都不做行不行？正常3月份购进4月份计提折旧，现在也不计提折旧，当着没发生可以吗？

某增值税─般纳税人生产并销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某年2月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的销售折扣，开具红字发票入账。(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付给运输单位8 000元，收到运输企业开具的运费普通发票。(3)转让企业作为固定资产使用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元，购入时，未取得增值税专用发票)。(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入。(5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元、税款18200元。(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。要求：计算当月应交增值税。

(二)某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下，编制相关业务的会计分录。(20分)1、2月25日购入一台需要安装的B设备，，支付价款27万元，增值税35100元，支付运输费1万元，增值税1300元。已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。设备交付安装。(2分)2、3月10日，以银行存款支付安装费2万元，增值税2600元，已取得增值税专用发票。(2分)3、3月10日B设备已达到可使用状态，交付车间，投入使用。(2分)4、B设备预计使用5年，预计净残值率4%，采用平均年限法计提折旧。4月30日，编制4月份B设备应计提折旧的会计分录。(4分)5、10月5日，对B设备进行日常修理，从仓库领用材料5000元，另支付修理费2万元，取得增值税普通发票注明增值税额600元，款项以银行存款支付。(2分)6、12月18日，出售B设备。取得增值税专用发票，售价20万，增值税税率13%，增值税额26000元，全部款项存入银行。并以现金支付清理费用1000元。B设备未发生减值。12月31日，结转B设备的清理净损益。(8分)

(二)某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下，编制相关业务的会计分录。(20分)1、2月25日购入一台需要安装的B设备，，支付价款27万元，增值税35100元，支付运输费1万元，增值税1300元。已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。设备交付安装。(2分)2、3月10日，以银行存款支付安装费2万元，增值税2600元，已取得增值税专用发票。(2分)3、3月10日B设备已达到可使用状态，交付车间，投入使用。(2分)4、B设备预计使用5年，预计净残值率4%，采用平均年限法计提折旧。4月30日，编制4月份B设备应计提折旧的会计分录。(4分)5、10月5日，对B设备进行日常修理，从仓库领用材料5000元，另支付修理费2万元，取得增值税普通发票注明增值税额600元，款项以银行存款支付。(2分)6、12月18日，出售B设备。取得增值税专用发票，售价20万，增值税税率13%，增值税额26000元，全部款项存入银行。并以现金支付清理费用1000元。B设备未发生减值。12月31日，结转B设备的清理净损益。(8分)

1. 华联实业股份有限公司2015年12月15日购入一台不需要安装的生产设备，发票上注明设备价款180 000元，应交增值税23 400元，支付的场地整理费、运输费、装卸费等合计20 000元。上述款项企业已用银行存款支付。该设备预计使用年限5年，预计净残值率4%。采用年限平均法计算折旧。 （1）根据上述资料，对固定资产外购业务进行账务处理。 （2）根据上述资料，采用年限平均法计算固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额，并对每月计提折旧进行账务处理。 （3）假如2018年12月31日将该设备出售，出售价款为80 000元，适用增值税率为13%，应交增值税为10 400元，开具增值税专用发票。出售期间发生清理费用为1 500元，已用银行存款结算。 要求：请根据上述资料，对固定资产出售的相关业务进行账务处理。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆100000元。2020年1月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易中心销售200辆，由于购货数量大，给与该汽车贸易中心10%的销售折扣，发票额和扣扣额开在同一张发票上。（2）向外地特约经销点销售50辆，收取包装物押金1000元，押金期为6个月。（3）向客户收取提车加急费11300元。（4）从国内某企业购买小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为580000元。（5）从小规模纳税人处购进小汽车零件95000元，未取得增值税专用发票。（6）将本厂自产的两辆A型小汽车无偿捐赠给红十字会。（已知小轿车的消费税税率为5%）要求:根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该企业当月应交的增值税。（2）计算该企业当月应交的消费税。（3）做出每笔业务的会计分录。