老师，请问下比如公司22年员工的工资一直计提90万，然后个税也申报了90万，但是实际发放了20万，在所得税年报中工资薪金账载金额和实际发生额，税收金额应该怎么填？

老师， 那就是账载填90，实际发生额填20，税收也是20 ，跟申报个税没关系是吧？

是的，就是这样子做。

好的，老师，这样申报表上调增了，我账务上应该怎么处理？计提的那些后期钱到的话直接发放就行是不？

你好账上只看最后要不要补税，就是所得税最终要不要补？ 是的，你直接发就行了。

老师，麻烦能说一下补税和不补税的两种处理方法不？

一、 汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 实际收到退回的税款时： 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税 二、 汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

收到老师，那要是没有预缴也没有补缴的还有一个是没有预缴年报时调增补缴的应该怎么处理？

你好，这个就是。补缴了。看上面的就好

哦，好的，老师没有预缴没有补缴的账上就不用处理到时候直接发放就可以是呗？