演示账套

资料：某企业2019年12月31日有关损益类账户余额资料如下：主营业务收入：贷方余额720000元其他业务收入：贷方余额60000元营业外收入：贷方余额18000元主营业务成本：借方520000元其他业务成本：借方45000元税金及附加：借方余额36000元营业外支出：借方余额7000元财务费用：借方余额12000元管理费用：借方余额50000元销售费用：借方余额14000元要求：作出下列各项业务的会计分录。1、将损益类账户的年末余额结转“本年利润”账户，结平损益类各账户；2、按税法规定计算企业应交所得税，税率15%，假设不存在纳税调整事项；3、结转本年度应交的企业所得税；4、结转本年度实现的净利润；5、根据企业职工大会决议，按净利润10.00%提取法定盈余公积；按5%提取任意盈余公积；6、提取盈余公积后决定向投资者分配现金股利5.00万元；7、结转已经分配的利润，计算确定未分配利润。数据准确，怎么做这几项的会计分录

2023-05-21 19:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-05-21 19:51

您好借：主营业务收入 720000 借：其他业务收入 60000 借：营业外收入 18000 贷：本年利润 720000%2B60000%2B18000=798000 借：本年利润 520000%2B45000%2B36000%2B7000%2B12000%2B50000%2B14000=684000 贷：主营业务成本520000 贷：其他业务成本45000 贷：税金及附加 36000 贷：营业外支出 7000 贷：财务费用 12000 贷：管理费用 50000 贷：销售费用14000

齐红老师解答 2023-05-21 19:55

2、按税法规定计算企业应交所得税，税率15%，假设不存在纳税调整事项；利润总额798000-684000=114000 企业所得税114000*0.15=17100 3、结转本年度应交的企业所得税；借：所得税费用 17100 贷：应交税费-应交企业所得税 17100 借：本年利润 17100 贷：所得税费用 17100 4、结转本年度实现的净利润；借：本年利润 114000-17100=96900 贷；利润分配-未分配利润 96900 5、根据企业职工大会决议，按净利润10.00%提取法定盈余公积；按5%提取任意盈余公积；借：利润分配-计提法定盈余公积 96900*0.1=9690 借：利润分配-计提任意盈余公积96900*0.05=4845 贷：利润分配-法定盈余公积9690 贷：利润分配-任意盈余公积4845 6、提取盈余公积后决定向投资者分配现金股利5.00万元；借：利润分配-应付现金股利 50000 贷：应付股利 50000 7、结转已经分配的利润，计算确定未分配利润。借：利润分配-未分配利润50000 贷：利润分配-应付现金股利 50000 未分配利润96900-9690-4845-50000=32365