演示账套

问题1 5月8号收到2张5月8号开的进项发票，1张是签了3年只先付了为期3月物业管理费4830元，进项专票税额273.4元；一张是签了3年租赁房屋合同只先付了21546元租赁3个月的进项普票，税额是627.55元。（这2张票在1个合同里体现的）这个分录写什么合适？问题2 购买空调5月23号已打款13300元，空调合同里显示的1张进项专票税额是1443元，另外1张进项专票税额180元，空调合同签了1个。不过买的空调安装不了，说是这月得加4500元换空调型号才能安装上。这个分录怎么写合适？问题3 一个装修合同总额是72449元，不过这次只支付了40%也就是28979.6元，剩余的钱合同里是显示竣工之后分2次支付，已支付40%的进项专票税合同里没显示按百分之几的税率，如果按9%税率的话进项专票税额为2608.164元，没收到发票，但是装修合同发我了。这个需要怎么做合适？

2023-06-02 23:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-06-03 07:30

您好，问题1：借：预付账款-待摊费用 4830-273.4%2B21546

齐红老师解答 2023-06-03 07:37

您好，问题1：借：预付账款-待摊费用 4830-273.4%2B21546 贷：银行存款预付3个月的物业房租先放在预付账款中，待摊销时分别放管理费用-物业费/房租中问题2，空调按装不了先放在预付账款中，待更换后能安装后全部记入固定资产中借：预付账款 13300 贷：银行存款 13300 问题3，装修未完工款项称放预付账款，待完工后转至长期待摊费用，按月摊销借：预付账款28979.6 贷：银行存款28979.6

快账用户1496 追问 2023-06-03 13:47

问题一借方为啥是4830-273.4+21546 因为21549已经支付啦是3个月老师

快账用户1496 追问 2023-06-03 13:48

什么时候算是待摊销时，这个到时候分录是怎么弄？

齐红老师解答 2023-06-03 14:05

问题1，物业费取得的是专票，进项税是可以抵扣的，分录还应该增加一个进项税科目。借：预付账款-待摊费用 4830-273.4+21546 应缴税费-应交增值税-进项税 273.4 贷：银行存款预付的房子是放预付待摊，等实际发生时计入成本费用科目。比如3月预付的是下个季度4-6月的房租，那是在4月、5月、6月分别取摊销。摊销时分录，借：管理费用等-房租贷：预付账款-待摊费用