演示账套

1、甲公司2022年1月1日以银行存款对A公司长期股权投资的金额为29500万元，购买持有A公司70%的股权。A公司在购买日股东权益账面价值与公允价值相同，总额为32000万元。其中股本为20000万元，资本公积为S000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为2800万元。A公司2022年12月31日股东权益总额为38000万元，其中股本为20000万元。资本公积为8000万元。盈余公积为3200万元。未分配利润为6800万元。A公司2022年全年实现净利润10500万元，A公司当年提取盈余公积2000万元，向股东分配现金股利4500万元。要求:(1)编制合并日对A公司财务报表项目的抵销分录，(2)编制按权益法对甲公司财务报表项目进行的调整分未。(3)编制长期股权投资与所有者权益的抵销分录。(4)编制投资收益与子公司利润分配等项目的抵销分录。(5)编制应收股利与应付股利的摄销分录，(金额以万元为单位，)(不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录;不要求编制与抵销内部交易相关的通延所得税抵销分录)是全部的，请问老师有结果了吗

2023-06-23 12:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-23 12:41

您好，同学，老师刚接手，刚看到题目，请稍等

齐红老师解答 2023-06-23 14:50

商誉的金额为 =29500-32000*0.7=7100万元合并日的抵消分录借：股本 20000 资本公积 8000 盈余公积1200 未分配利润 2800 商誉 7100 贷：长投 29500 少数股东权益9600 2 权益法对长投调整借：长投（ 10500-4500）*0.7=4200 贷：投资收益 4200 那么本题调整后长投=4200+29500=33700 3 借：股本 20000 资本公积 8000 盈余公积1200+2000=3200 未分配利润 2800+10500-2000-4500=6800 商誉 7100 贷：长投 33700 少数股东权益=38000*0.3=11400 4 借投资收益10500*0.7=7350 少数股东损益10500*0.3=3150 年初未分配利润2800 贷：年末未分配利润6800 向所有者分配4500 提取盈余公积2000 5 借：应付股利3150 贷：应收股利 4500*0.7