演示账套

张三和李四为某公司职员，两人的工资薪金发放情况如下:(1)张三2015年入职，2020年每月应发工资为25000元，每月减除费用5000元，“五险一金”等专项扣除共4000元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元；(2)李四2019年1-12月在该公司取得工资薪金50000元，单位为其办理了2019年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2020年，公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。要求:(1)计算张三1-3三个月预扣预缴的税款 (2)计算李四2020年每月需要预扣预缴的税款。

2023-06-25 17:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-06-25 18:09

同学你好，1,1月份应扣的税额=（25000-5000-4000-2000）*3%=420 2.月份应扣的税额=（25000*2-5000*2-4000*2-2000*2）*3%-420=420 3月份应扣的税额=（25000*3-5000*3-4000*3-2000*3）*10%-2520-840=840

齐红老师解答 2023-06-25 18:16

同学你好，李四1月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*3%=30 2月应扣缴的税款=（8000*2-5000*2-2000*2）*3%-30=30 3月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*3*3%-60=30 4月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*4*3%-90=30 5月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*5*3%-120=30 6月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*6*3%-150=30 7月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*7*3%-180=30 8月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*8*3%-210=30 9月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*9*3%-240=30 10月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*10*3%-270=30 11月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*11*3%-300=30 12月应扣缴的税款=（8000-5000-2000）*12*3%-330=30