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老师，应纳税所得额，所得税费用，递延所得税资产/负债之间的等式关系是什么

2023-06-26 13:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-26 13:47

您好，应交税费-应交企业所得税=应纳税所得额*企业所得税税率=当期所得税费用，递延所得税资产/负债若与损益相关计入递延所得税费用，当期所得税费用%2B递延所得税费用=所得税费用

快账用户8250 追问 2023-06-26 13:52

老师，当期所得税费用和所得税费用，哪一个是期初数，哪一个是期末数，当时所得税就是T型户上的本期发生额，所得税就是T型户期末数吗

齐红老师解答 2023-06-26 13:53

您好，所得税费用是利润表科目，只有本期数

快账用户8250 追问 2023-06-26 13:53

老师我字打少了，是所得税费用是T型户上的期末数对吗

齐红老师解答 2023-06-26 13:54

您好，利润表科目没有期末数概念

快账用户8250 追问 2023-06-26 13:56

当期所得税费用+递延所得税费用=所得税费用，老师，您给的这个公式，因为多加了一个当期所得税，我就看不明白了，我以为有个期初期末数

齐红老师解答 2023-06-26 13:58

您好，不是，可以理解为二级明细

2023-06-26

所得税费用＝应交所得税+（递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额）

2022-08-31

您好，其实递延所得税费用就是递延所得税负债减递延所得税资产的意思

2022-06-12

利润表中的应交所得税减去所得税费用只是当期的发生额，资产负债表中的递延所得税资产、递延所得税负债是累计发生额

2020-05-15

你好同学，关系如下：所得税费用＝递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)

2022-05-08

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