您好,请问题目是在哪里呢
实务【单选题】税务师接受委托对某县城的企业2020年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体进行公益性捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现下列问题,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入157.5万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业当年8月将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为: 借:管理费用——业务招待费 578000 贷:库存商品 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 78000 经查,同类产品的不含税售价为60万元。税务师确定的可以在2020年税前扣除的捐赠支出为( )万元 。 A.28.59 B.92.31 C.93.51 D.120
企业在建立时在税局备案使用的会计制度与企业新建账套时使用的会计制度不一致时,会有什么后果?我当然知道保持一致是应该的,我也知道最好保持一致,但是针对现在的问题是没法保持一致,我就想知道有什么税务上的问题或者后果,严不严重???请老师针对性的回答问题吧,我已经把想知道的点描述成这样,不难理解了吧?
老师 这道题帮我解答一下 某化妆品企业为增值税一般纳税人,2019年4月拟对一批自产生产的即将过保质期的冷背呆滞存货(化妆品)进行处理, 有两个备选方案 1.拟将该批化妆品在保质期内对外捐赠(非公益性捐赠) 2、拟将该批化装品保存至保质期后做正常商品损耗处理 该批化装品的生产成本为100万元,平均售价为120万元,历史上最高售价为150万元。以上价格均为不含增值税。增值税税率为13%,消费税税率为所得税30%,企业所得税税率为25%: 要求:计算税金和会计处理:
审计人员接受某企业的委托,对该企业某年度财务报表进行审计。在审计固定资产时,发现一笔对外捐出设备业务,该设备原值100000元,已提折旧50000元,已提固定资产减值准备10000元。调出凭证如下:借:营业外支出50000累计折旧50000贷:固定资产100000审计人员对企业会计人员、经办人员及管理部门有关人员进行了调查,并与接受捐赠方取得联系,该设备是企业转产后不需要的一台设备,受赠方为某残疾人福利厂。经福利厂有关人员证实,该笔业务确是捐赠的,福利厂也没有发生与该设备相关的支出。要求:分析存在的问题,提出处理意见,并编制审计调整分录(假设考虑对所得税25%、利润分配和盈余公积10%的影响)。
审计人员接受某企业的委托,对该企业某年度财务报表进行审计。在审计固定资产时,发现一笔对外捐出设备业务,该设备原值100000元,已提折旧50000元,已提固定资产减值准备10000元。调出凭证如下:借:营业外支出50000累计折旧50000贷:固定资产100000审计人员对企业会计人员、经办人员及管理部门有关人员进行了调查,并与接受捐赠方取得联系,该设备是企业转产后不需要的一台设备,受赠方为某残疾人福利厂。经福利厂有关人员证实,该笔业务确是捐赠的,福利厂也没有发生与该设备相关的支出。要求:分析存在的问题,提出处理意见,并编制审计调整分录(假设考虑对所得税25%、利润分配和盈余公积10%的影响)。
宏达公司2023年3月10日,从股市上购进一批股票50万股,市价10.6元每股,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股,另支付相关的交易费用6.2万元,款项全部用银行存款支付,公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。(1)做出2023年3月10日的会计处理;(2)2023年6月30日,该股票的市价为10.7元每股;(3)2023年12月31日,股票的市价为10.4元每股;(4)2024年2月5日,公司由于资金紧张,以10.9元的市价出售,款项存入银行。
在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,另支付交易费用500元,4月15日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.1元,4月25日甲公司收到现金股利,6月30日,乙公司股票每股市价7.5元,9月25日,甲公司将该股票出售,取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券5年期,面值1000万元,票面利率5%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,实际利率4%,A公司支付1076.30万元,另支付相关费用10万元,假定按年计息。2021年12月31日,债券公允价1020万元:2022年12月31日公允价值为1025万元:2023年1月20日,A公司将债券全部出售,取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程,非常感谢!
A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券,该债券4年期,票面利率4%,每年1月5日支付上年利息,到期归还本金和最后一次利息,到期日2022年1月1日。债券面值1000万元,实际支付992.77万元(含已到付息期尚未领取的利息40万元),另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际利率5%,按年计提利息。要求:编制相关会计分录。谢谢!
按照应付职工工资2%、7%、2.%、0.8%、1.2%、12%分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中,生产跑步机21500元,生产按摩椅17200元,车间管理部门16340元,行政管理部门19350元
企业收到C公司投资投入材料一批100万元,双方协商价90万元,企业用转账支付2000元。编制其会计分录
3月,某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品,不含税售价为80万元,适用的消费税税率为15%,增值税税率为13%,货款已收到,货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元,押金为22600元,约定三个月内归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤,委托某企业加工成高档化妆品,材料的实际成本为14500元,发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此,向对方支付加工费3000元,增值税390元,运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格,委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税,委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税,做出相应的会计分录。
甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人,主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务,取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务,取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权,取得收入800万元。 (5)转让公司债券,卖出价为2332万元,该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务,第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点,支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器,取得增值税专用发票注明税额1.3万元,该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。
我公司出售二手车,给买方开具数电票,二手车市场也开具发票,在税务网上显示我家销售两次,这个应该怎么处理
就是这个
您好,发一下文字吧,图片看不到呢
(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款10 万元,增值税1.7万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.3万元;
你说的是这个捐赠的分录还是
就是这个0.3万怎么处理
这个是直接计入到原材料的成本的,合计10.3
会计和税法都那么处理嘛
我今天老师说这个计入销售费用或者管理费用
对的,都是职业的了这个