按照企业所得税规定停止使用的固定资产，应当自停止使用月份次约起停止计算折旧，会计上可以按照企业所得税来处理，直接停止计提折旧吗？还是会计上必须继续计提折旧，只是在汇算清缴时对这部分折旧做纳税调增？

会计做账和税法是2码事，可以不一致

2023-06-26

同学你好单选题还是多选题

2023-04-27

您好，根据您的题目，B

2023-04-27

2018年12月1日购入设备：借：固定资产 32万元贷：银行存款 32万元 2019年1月1日至2020年6月30日：每年折旧=(32-2)/5=6(万元) 2019年应计提折旧：借：管理费用 6万元贷：累计折旧 6万元 2020年1月至6月应计提折旧：借：管理费用 3万元贷：累计折旧 3万元 2020年6月25日设备闲置，从7月份开始停止计提折旧：借：管理费用 3万元(当月的) 贷：累计折旧 3万元(当月的) 2022年1月1日A公司开始执行新准则，未使用不需用的设备也应当计提折旧：借：管理费用(32-2)/4=7.5(万元) 贷：累计折旧 7.5万元 2022年所得税处理：应纳税所得额=税前会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额由于累计折旧已经停止计提，所以需要调整累计折旧的金额。会计上2022年1月至6月累计折旧=(32-2)/52=10(万元) 税法上2022年1月至6月累计折旧=(32-2)/51.5=9(万元) 应纳税所得额=税前会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额=(32-10)-(32-9)=-1(万元) 应交所得税=应纳税所得额所得税税率=-125%=-0.25(万元) 借：所得税费用 -0.25万元贷：应交税费 -0.25万元同时做提取盈余公积的会计处理。借：利润分配 -未分配利润 -0.75万元贷：盈余公积 -0.75万元

2023-11-10

您好，前会计的账是乱的，根本不对，会计上是直线法，所得税申报时可以加速折旧，23年就纳税调减了，把他的账要调整一下，错太多了 500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填列一次性扣除注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。

2024-05-22