中级会计实务：总额法下企业提前处置不需退回的政府补助所建固定资产，尚未摊销完毕的递延收益应当计入当期损益吗？ 还是应该 借：递延收益 贷：固定资产清理

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

23.【多选题】下列各项中，关于企业固定资产清查的会计处理的表述正确的是（）。A:盘盈固定资产应作为前期差错处理B:盘盈的固定资产，应按重置成本确定入账价值C:盘盈的固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行核算D:盘亏的固定资产应通过“固定资产清理”科目进行核算24【单选题】.甲公司进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为4500元，已计提累计折旧2000元，购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任，管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素，则该事项影响甲公司当期损益的金额为（）元。A:800B:1500C:2220D:182525.【单选题】下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的是（）。A:盘盈的固定资产应计入营业外收入B:已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C:固定资产发生的符合资本化条件的后续支出计入当期损益D:已确认的固定资产减值损失在以后会计期间可以转回

5.【判断题】企业因经营业务调整出售固定资产而发生的处置净损失，应记入“营业外支出”【判断题】企业因生产业务转型升级出售固定资产取得的净收益应当计入营业收入。了【判断题】企业出售闲置不用的设备形成的资产处置收益将导致企业当期营业利润变动8【单选题】（2020年）下列各项中，企业处置报废毁损固定资产时，通过“固定资产清理”科目借方核算的是（A.收到的变价收入B.结转毁损净损失C.应收过失人赔偿款D.固定资产的账面价值1.（单选题】（2021年）下列各项中，企业结转报废固定资产净损失时，应借记的会计科目是，A.资产处置损益B.固定资产清理C.营业外支出D.管理费用12.【判断题】（2021年）出售固定资产的净收益，应计入营业外收入。13.【单选题】企业在财产清查中盘盈一台设备，下列各项中，根据该设备的重置成本应货记的会计科目是（）。A.营业外收入B.以前年度损益调整C.待处理财产损溢D.固定资产清理

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

下列关于固定资产的表述中，正确的是（）。请选择你的答案A，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法可选用的折旧方法通常包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等B，企业盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，借记"固定资产"科目，贷记"以前年度损益调整"科目C，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额D，当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧