A企业2022年度属于小型微利企业，2022年度发生坏账损失86万计入营业外支出。年度企业所得税申报，因属小型微利企业故未填报一般收入、支出及期间费用明细表。直接在主表填报收入，成本，管理费用及营业外支出（含86万损失）。并填报了A105090表：“应收及预付款坏账损失”：资产损失直接计入本年损益金额填报86万，资产损失计税基础填报86万，资产损失税收金额填报86万，即资产损失无纳税调整。 现税务预警：105090表里的资产损失大于会计核算的资产损失。这是什么原因

主表的营业外支出填报大于86万

你看一下你的105090这个表格，除了86万还有其他的吗？没有的话应该是正确的。

没有填报其他的

你看一下你的营业外支出有其他的调增的项目吗？比如纳税调增的行政罚款，滞纳金。

都没有的

再看一下你的利润表里面的营业外支出呢？

和主表填的是一样的