公司免费做公益活动请清洁工免费喝水的，购买活动用的小桌子、帐篷100元，买200元水免费发放，借：营业外支出-其他（或活动物品）100 营业外支出-捐赠支出200 贷：银行，无误吧？以及这些二级科目

位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： （1） 实际发放职工工资1000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出100万元。 （2） 发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 （3）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 （4）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 （5）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置不含税价为250万元（增值税已作进项税额抵扣）。 （其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）计算该制药公司2020年应纳企业所得税税额。

问答详情位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司2020年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出100万元。(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(4)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(5)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置不含税价为250万元(增值税已作进项税额抵扣)。(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相

国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。 2021年该企业发生的业务如下:(1)取得产品销售收入2700万元 其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。 2)“管理费用”账户列支100万元，其中:业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (3)“销售费用”账户列支500万元，其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。 (4)“财务费用”账户列支40万元，其中:2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为66)。 (5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。(6)“营业外支出”账户列支50万元，其中;对外捐赠30万元(通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。 (7)“投资收益”账户贷方发生额45万元。其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元，取得国债利息收入5万元。 (8)计入成本费用中实际支付合理的工资300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。 (9)2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元 (10用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。 其他相关资料:不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。 要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 (1)计算企业2021年实现的会计利润总额。 (2)计算管理费用应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分) (3)计算销售费用应调整的应纳税所得额 (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。 (7)计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分) (8)计算企业2021年应缴纳的企业所得税。

1.国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残

1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入