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购买叉车,收票进入固定资产,然后折旧10年。那么换成租赁叉车,租满一年就可以把叉车给我们。想加速折旧一年折旧完有什么方法?直接采购收到发票直接进固定资产科目。那么如果先租赁,后面把叉车整体给我们,这个怎么入账处理?

2023-08-10 14:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-08-10 14:10

你好,什么时间购买的?

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:14

准备这个月购买。可以选择先租赁一年再转成我们的资产,对方开租赁发票。也可以直接购买。想着租赁一年后面直接就给我们了。是不是可以一年就折旧完,进完费用?不用折旧十年了

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:15

你好,你账上需要按月折旧。

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:15

如果你想要一次抵扣所得税,去填写固定资产加速折旧表。

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:17

租赁的话。每个月租赁费不是直接进费用了么?满一年给我们了之后还要入账固定资产么,如果还早再按月折旧不是进两次费用?如果直接购买,可以申请加速折旧。直接一次性入费用么

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:17

你好,做固定资产的同学,这个是融资租赁。

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:17

这个融资租赁不是经营租赁的。

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:17

对方给你开的发票是融资租赁。

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:18

融资租赁,这个怎么入账呢?两种方式,选择哪一种可以一年或者一次折旧完进到费用?

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:21

借固定资产 应交税费,应交增值税进项贷银行存款, 长期应付款 按月借长期应付款贷固定资产, 借固定资产应交税费应交增值税进项 贷银行存款, 如果有利息的做财务费用里面。

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:27

不管是融资租赁还是直接购买,想一次性进入费用,都需要单独申请加速折旧么

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:28

对的,是的,是这么做的。

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:30

两辆叉车合计12万。如果报加速折旧,那入账是不是可以一次性入费用,做一次凭证。固定资产折旧时间就按当月一个月入固定资产台账?

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:33

账上没有一次折旧的政策,你需要看吗?

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:34

财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 一、首先,我们对财税〔2018〕54号文件的理解,应注意以下几点: 1、允许一次性税前扣除的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产,即我们所称的动产。 2、“54号文”中所指的企业新购进的固定资产是否包括自行建造、投资者投入、以物抵债等形式取得的固定资产,并未给出明确答复。 3、“54号文”中“新购进”中的“新”字,并不是指非要购进全新的固定资产,如果是使用过的旧的固定资产也可以享受该政策。 4、“54号文”规定:允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这里的用词是“允许”,不是“应当”。因此,纳税人可以根据自身生产经营需要,选择是否享受优惠政策。 二、了解完政策后,我们接下来学习一下该政策相关的账务处理和纳税申报。 现实中,有不少的财务人员看到这个政策后,盲目的认为:以后500万以下的购进设备都可以不计入固定资产了,这样的理解就是大错特错了。 如果说之前税务政策规定价值不超过5000元的固定资产可以一次性扣除,部分企业为了保持税会差异最小化,结合企业实际情况,把单位固定资产核算标准定到5000以上,这个可以理解,因为毕竟5000元的金额的也不是很大,不会影响核算质量。但现在这个标准是500万了,就不在适用这个方法了。 对于企业新购进的固定资产正确的处理方法应该是:固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理,需要通过固定资产科目处理,正常计提折旧。如果企业适用“54号文”规定一次性扣除政策将一定产生“税会差异”,按照申报表通过填报的方式来调整。即:会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理,不能混淆。 我们通过一个案例来学习一下实务中的账务处理以及纳税申报: 某企业2018年01月购入一台100万元的设备(为了方便计算,本案例不考虑各种税费的因素),会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年(假设2019年计提折旧20万),残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下:(单位:万元) 01 2018年购进设备时: 借:固定资产 100 贷:银行存款 100 02 2018年计提折旧: 借:管理费用—折旧费 20 贷:累计折旧 20 03 纳税调整:2018年会计上计提折旧20万元,但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元,这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税,形成了应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。 金额为:(100-20)*25%=20 借:所得税费用 20 贷:递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的,我们每年都会涉及税会差异的调整,递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理:20*25%=5 借:递延所得税负债 5 贷: 所得税费用 5

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:34

如果账上有一次折旧的政策,早就告诉你一次做费用就可以的。

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:35

账上没有政策。那我申报了一次折旧。体现就是直接记入费用吧?固定资产也不用按月折旧了

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:36

同学,我给你发了文件了,你看一下的,做固定资产按月折旧。

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:36

他的你的意思是不做固定资产,这个自己决定就行,有风险的。

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:41

不考虑资金问题,最方便的是直接购买,然后报加速折旧,账上按您发的法条操作。融资租赁只是资金分批。但是最终还是入固定资产按十年每月折旧是这样理解么

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快账用户5706 追问 2023-08-10 14:43

还有条文是2018-2020年买的设备。现在今年够买是否也不适用了

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:43

同学,你上面写的我直接没有理解,你不管融资租赁还是经营租赁都可以享受加速折旧的政策,一模一样的,上面的政策延期了,延期到2023年年底啊。

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齐红老师 解答 2023-08-10 14:44

政策结束了,会告诉你政策结束了。

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