全年一次性奖金/12月确定月度值，为啥速算扣除数选择的是月度的速算扣除数，而不是扣除年度速算扣除数？ 还有月工资不超5000的又不同，啥意思 都搞蒙圈了 老师解答一下 最好带案例 谢谢

张先生是国内A上市公司的一位高管，该公司对高管实行年薪制，每年年薪为240000元，由月工资和奖金组成。现有3种方案可供选择： 方案一：每月工资15000元，年终奖60000，单位负责代扣代缴工资、薪金的个人所得税； 方案二：每月工资20000元，单位负责代扣代缴工资、薪金的个人所得税。 要求：假设无专项扣除和专项附加扣除，年终奖均不纳入综合所得，请问该选择何种方案？ 个人所得税税率表一（年度综合所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36000 3% 0 2 超过36000至144000元的部分 10% 2520 3 超过144000至300000元的部分 20% 16920 4 超过300000至420000元的部分 25% 21920 5 超过420000元至660000元的部分 30% 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35% 85920 7 超过960000元的部分 45% 181920 注：月度综合所得适用表请自行换算。

43.【资料四】2022年，林教授利用业余时间，为某广告公司作创意设计，关于报酬支付情况有如下两种方案方案1:依业务完成情况，广告公司年初一次性给予林教授38000元。方案2:若双方将合同修改为，林教授分12个月收取，前面11个月每月固定收取3000元，最后一个月，根据业务完成情况，进行总额清算。【工作要求】请问林教授选择哪种方案，税后收益最大?(10分)级数全月(或次)应纳税所导额预扣率(%)速算扣除数1不超过20000元20%2超过20000元至50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%7000

根据财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 从下表规定中大家可以发现从2019年1月1日至2021月12月31日这三年期间，可以任意在两种年终奖计税方法中选择，而两种方法的计算结果可能不同。例如，企业职工小刘月工资10000元，不考虑其他专项附加扣除。 第一种情况：2019年12月单位发放一次性年终奖36000元。那么，小刘年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？ 第二种情况：2019年12月单位发放一次性年终奖36001万元。那么，小刘年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？ 综合所得税率表（按月） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

老师您好，请问（选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。）这样操作后是不是还要将每月计算的应纳税额（包含年终奖/12）减去之前每月缴纳的个税税额、然后再汇总12个月，算出年终奖应交个税税额？另外一个问题是：如果不采用年终奖单独计税，那怎样计算包含年终奖的个税？

2.（计算题5分）居民个人李其就职于中国的甲公司，2020年每月稅前工资、新金收入为30000元，李某个人每月负担三险一金合计5550元。另外，李某有两个上小学的孩子，每月专项附加扣除金额共2000元，无其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。12月份还取得如下收入：(1一次性稿费收入12000元；②一次性特许权使用费收入3000元；另已知李某2020年1月份一11月份仅有工资、薪金收入，己预缴个人所得稅共计21470元。计算（10分）：（1）李果12月份工资：薪全收入应预教多少个人所得稅？（2)李某12月份取得的稿卧所得应预激多少个人所得稅？（3）李其12月份取得的特许权使用费所得应预缴多少个人所得税？（4）李某次年汇算清缴时应补缴（或申请退回）多少个人所得税？（综合所得全年应纳稅所得额超过36000元至144000元的部分，稅率为10%，速算扣除数为2520元；超过144000元至300000元的部分，稅率为20%，速算扣除数为16920元）第四问计算本年综合应纳税所得额时其中特许权使用费不超4000,为什么不是减800，而是*80%