老师好，麻烦问一下，在资产负债表日后调整那4个事项里 什么时候是考虑递延所得税资产或者负债，什么时候要调到应交所得税里呢？？谢谢

其实，“应交所得税”是按照税法标准计算，而“所得税费用”是按照会计标准计算。如果会计和税法标准出现差异，就通过“递延所得税”来补这个差。

您说的这点理解了，但是资产负债表日后调整事项里，4个事项，哪个跟当期应交所得税有关系，哪个跟递延所得税有关系呢？该怎么区分跟记忆呢

“资产负债表日后事项”与“应交所得税”没有一一对应的关系，需要根据具体业务来确定的。

哪都哪些业务有关系呢？考试的时候也不可能实操中所有的有吧。老师可以说一下吗？都哪些业务跟应交税费应交所得税有关系，好记忆一下

同学呀，这个真的没法一一列举啊，也许，这需要一大章或者一本书才行的。

会考到的几个说一下也可以呀，老师，主要就是为了通过考试嘛

要不，您直接举一个具体业务，我来帮您分析一下，您看怎样？

好。资产负债表日后调整事项：1未决诉讼，预计负债，啥时候跟递延所得税资产有关系啥时候记到应交税费应交所得税里？；2减值调整，跟递延所得税资产有关系吗跟应交税费应交所得税有关系吗？；3退货退款产生的收入成本调整事项，涉及递延所得税资产吗？跟应交税费应交所得税有关系吗？4差错更正里的调整事项，如果跟固定资产折旧有关系，是调递延所得税资产还是直接调应交税费应交所得税就可以呢？；5政府补助的差错更正，本来不交税的，是不是不需要调应交税费应交所得税了？这5个是我做题的时候遇到的问题，有点晕，所以麻烦老师帮忙讲一下 谢谢。

第一个预计负债未决诉讼发生时，由于会计利润和税法应纳税额的差异产生了可抵扣暂时性差异，需要做应计税费 2你得看下这个简直允许税前扣除吧，如果允许税前扣除就不需要单独体现了，如果不允许税前扣除也有暂时性差异，所以也需要做应交税费 3不建议调整 最好直接做到当年就不要调整了  因为在实际作战中，你需要考虑你的增值税销售额和所得税的销售额需要是一样的 4你说的是一次这就政策的吗？如果是的话，就是递延所得税负债和所得税费用调整 5政府补助的你不管是预缴还是会算清剿，他都属于不征税的收入 不用调整

啥情况呢？咋不回答了？老师

您好，同学，发给您了啊 第一个预计负债未决诉讼发生时，由于会计利润和税法应纳税额的差异产生了可抵扣暂时性差异，需要做应计税费 2你得看下这个简直允许税前扣除吧，如果允许税前扣除就不需要单独体现了，如果不允许税前扣除也有暂时性差异，所以也需要做应交税费 3不建议调整 最好直接做到当年就不要调整了  因为在实际作战中，你需要考虑你的增值税销售额和所得税的销售额需要是一样的 4你说的是一次这就政策的吗？如果是的话，就是递延所得税负债和所得税费用调整 5政府补助的你不管是预缴还是会算清剿，他都属于不征税的收入 不用调整

有延迟，刚刚看到

也就是说这些项目也要看题目具体要求，然后再看是调递延所得税资产还是调当期所得税，是这样理解吗？老师

你好对的 是这么做的

好的，谢谢老师