财务专员测试题． docx 文件预览 1、 ABC 公司2023年8月与 XYZ 公司签订施工合同，合同约定：施工期间是2023.8-2023.12，共计5个月，合同总金额为100万元，约定的合同付款比例是30%(1)2023年8月，我司按照合同约定金额的30％开票，并收到相应的银行存款(2)2023年12月，我司按照合同约定金额的65％开票，并收到相应的银行存款请写出相关的会计分录 2、写出计提工资、代扣个税、代扣个人五险一金、实际发放工资等与工资相关的分录 3、写出计提五险一金的相关分录 4、针对主营业务是建筑施工与设计的公司，在经营过程中需要缴纳哪些税费？ 5、谈谈你对应收账款管理的理解，并描述你将如何管理应收账款？ 6、请描述资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系 7、请写出自己经常运用的 EXCEL 函数

1.2023.8： 借：银行存款 30 贷：合同负债 27.52 应交税费-增值税 2.48 2023.12 借：银行存款 65 合同负债 27.52 应收账款 5 贷：主营业务收入 91.74 应交税费-增值税 5.78

2.计提工资时： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 代扣个税及五险一金时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个税 其他应付款-代扣社保 其他应付款-代扣公积金 其他应付款-工资 实际发放工资时： 借：其他应付款-工资 贷：银行存款

3.计提五险一金： 借：管理费用-人工-社保 管理费用-人工-公积金 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金

4.主营业务是建筑施工与设计的公司，在经营过程中需要缴纳的税款：增值税，城建税及附加，企业所得税，印花税

5.应收账款是企业因赊销业务而形成的一种债权。管理应收账款应该做到：1.认真调查客户背景及评估资信状况。2.完善销售合同及其他书面约定。3.控制过度的赊销行为。4.及时跟进客户和对账