跟农民收购了100w的玉米，生产成玉米汁，进项抵扣是100✖️（9%+1%），为什么进项转出是100➗（1-10%）✖️10%

（1）上月从农民手中购进的已经计算抵扣过进项税额的玉米因管理不善发 生霉烂，使账面成本减少38 140 元（包括运费成本520 元，已经收到了运输企 业开具的增值税专用发票）答案进项税额转出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9% 老师，为什么要÷1-9%，520为什么又不除了

38、2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年8月发生如下业务∶ （1）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户 （2）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元） （3）转让2015年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元。 （4）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上涂家电、服装广告，价税合计收取50000元 （5）修缮原值190万的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求∶（1）求各项业务的会计分录（2）该食品加工企业当期可以抵扣的进项税 3）该食品加工企业当期的增值税销项税额

因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 为什么这题是采购成本÷（1-扣除率）？

老师，想请问税务师的一道题，有点不能理解答案转出玉米渣和小米的税率是9%，按道理购进是税率是（9%+1%），转出也应该是（9%+1%），二问收购大麦的进项税都是按（9%+1%）算的，而且都是从农民手中收购来的，为什么税率不一致