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企业用预付账款先付款给供应商，月底没回发票，但是已做入库，次月回发票，分录要怎么写

2023-09-14 21:42
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-09-14 21:45

借：预付账款 贷：银行存款 同时 借：原材料   这里要留下增值税部分 贷：预付账款 下个月来发票的时候 借：增值税 贷“预付账款

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快账用户4637 追问 2023-09-14 21:50

2.3分录没明白，月底不是借原材料，贷应付账款-暂估啊，为什么要贷预付，预付都冲平了，分录3在做贷预付是什么意思

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齐红老师 解答 2023-09-15 06:37

因为预付账款是过渡的，包含原材料和增值税两部分的

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借：预付账款 贷：银行存款 同时 借：原材料   这里要留下增值税部分 贷：预付账款 下个月来发票的时候 借：增值税 贷“预付账款
2023-09-14
购进货物，货到票未到的账务处理您参考： 1、货物已到达并验收入库，但尚未收到发票的先暂估入库： 借：库存商品（估价不估税，即不含进项税的金额） 贷：银行存款/应付账款等 提醒：实务中处理比较灵活，如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下，暂估的金额可以直接按照含税的金额入账的。如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估哦。 2、取得发票后，先红字冲销原账务处理，然后做如下处理： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时才涉及） 贷：应付账款等 3、暂估入库的商品已销售，若暂估的金额与实际发票金额不一致，需要调整已售商品的成本： （1）若账上多暂估了，等于是多结转了成本，需要冲减成本： 借：主营业务成本（负数） 贷：库存商品（负数） （2）若账上少暂估了，等于是少结转了成本，需要补结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 小贴士：实务中，有些企业暂估材料金额跟发票金额一致的话，可能不单独再做账务处理了，会将采购发票直接附到暂估凭证中，但从账务规范角度考虑，建议冲销原分录，重新按照发票入账哟。
2021-05-28
1.暂估入库原材料： 借：原材料—暂估 50万 贷：预付账款 50万 到下月初，您需要使用红字原账冲回暂估，会计分录如下： 借：原材料—暂估（红字） 50万 贷：预付账款（红字） 50万 待取得发票时，会计分录为： 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 1.暂估车间水电费： 借：制造费用—水电费 10万 贷：银行存款 10万
2024-04-09
您好 请问货物已经收到了吗
2021-12-14
你好！对的就是这样的了。
2021-08-04
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