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2020年01月01日,北京TY投资有限公司购入JD房产的债券,并把它分类为以摊余成本计量的金融资产(该债券发行日为2020年01月01日,票面总额为1000万元,票面利率4%,期限3年,到期一次还本付息)。请编制2020年12月31日北京TY投资公司计提本年债券利息的会计分录

2023-09-19 20:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-09-19 20:11

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甲公司(债券发行方)的账务处理 a. 发行债券时: 借:银行存款 9590120 贷:应付债券-面值 1000000 应付债券-利息调整 409880 b. 每年付息时: 借:财务费用 300000 (1000000 * 6%) 贷:应付利息 300000 c. 到期还本付息时: 借:应付债券-面值 1000000 应付利息 300000 * 5 贷:银行存款 11549880 (9590120 + 300000 * 5 + 409880) 乙公司(债券购买方)的账务处理 a. 购买债券时: 借:持有至到期投资-成本 1000000 贷:银行存款 9590120 持有至到期投资-利息调整 409880 b. 每年收到利息时: 借:银行存款 300000 贷:投资收益 283574 (9590120 * 7% - 300000) 持有至到期投资-利息调整 16426 c. 到期收回本金和最后一期利息时: 借:银行存款 11549880 贷:持有至到期投资-成本 1000000 持有至到期投资-利息调整 344412 (409880 - 16426) 投资收益 1245472 合并报表的抵消分录 由于乙公司是甲公司的股东,甲公司的应付债券在乙公司的报表上表现为对甲公司的债权。因此,在合并报表时,需要抵消这部分债权和债务。抵消分录如下: 借:应付债券 11549880 贷:持有至到期投资 11549880
2023-12-30
同学你好由于这是一个涉及多个步骤和多期时间的问题,我会先为您提供一个简化的框架,然后逐步进行解释和细化。请注意,以下答案将假设您使 首先,我们需要明确甲公司(债券发行方)和乙公司(债券购买方)的账务处理。接着,我们需要合并这两个公司的财务报表,并进行相应的抵消分录。 甲公司(债券发行方)的账务处理 a. 发行债券时: 借:银行存款 9590120 贷:应付债券-面值 1000000 应付债券-利息调整 409880 b. 每年付息时: 借:财务费用 300000 (1000000 * 6%) 贷:应付利息 300000 c. 到期还本付息时: 借:应付债券-面值 1000000 应付利息 300000 * 5 贷:银行存款 11549880 (9590120 + 300000 * 5 + 409880) 乙公司(债券购买方)的账务处理 a. 购买债券时: 借:持有至到期投资-成本 1000000 贷:银行存款 9590120 持有至到期投资-利息调整 409880 b. 每年收到利息时: 借:银行存款 300000 贷:投资收益 283574 (9590120 * 7% - 300000) 持有至到期投资-利息调整 16426 c. 到期收回本金和最后一期利息时: 借:银行存款 11549880 贷:持有至到期投资-成本 1000000 持有至到期投资-利息调整 344412 (409880 - 16426) 投资收益 1245472 合并报表的抵消分录 由于乙公司是甲公司的股东,甲公司的应付债券在乙公司的报表上表现为对甲公司的债权。因此,在合并报表时,需要抵消这部分债权和债务。抵消分录如下: 借:应付债券 11549880 贷:持有至到期投
2023-12-30
同学你好 稍等我看下
2023-12-30
您好,同学,具体什么问题呢?
2023-12-30
1. 应收利息 = 面值×票面利率 = 1,000,000×8% = 80,000(元)。 利息收入 = 期初摊余成本×实际利率 = 1,064,630×5.6% = 59,623.28(元)。 2. 会计分录如下: 借:应收利息 80,000 贷:投资收益 59,623.28 贷:债权投资——利息调整 20,376.72 3. 2020 年末摊余成本 = 期初摊余成本 + 利息收入 - 应收利息 = 1,064,630 + 59,623.28 - 80,000 = 1,044,253.28(元)。
2024-11-09
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