您好,租金和服务费一起计入租赁费科目,18号近似算半月,4452.9*1.5/3 借:银行 4452.9 贷:其他业务收入 4452.9*0.5/3/1.09 应交税金-应交增值税-销项税 4452.9/1.09*9% 预收账款 4452.9*2.5/3/1.09 12月借 :预收账款 4452.9*1/3/1.09 贷:其他业务收入 4452.9*1/3/1.09
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2019年12月发生如下交易和事项: (1)12月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。 (2)12月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。 (3)12月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元。 (4)12月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 (5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 要求:1.做出以上业务中涉及其他应收款的会计分录(不计入其他应收款的业务不用做) 2.计算甲公司12月份应该计入其他应收款的金额。
收付实现制举例: 例1:企业在2019年7月销售20000元的商品,但是款顶在2019年8月才能收回,请问20000元传款应该计入7月还是8月收入? 例2:2019年6月支付了上年,也就是2018年度企业短期借款利息7000元,请问利息费用应该计入上年度还是当月财务费用? 权责发生制举例: 例1:企业在2019年7月8日销售一批商品,传款共计100,000 元,其中60,000元与当月收到,剩下40000元与8月10日收到,按照权责发生制,应该与7月和8月 别确认收入多少? 例2:假设企业与9月8日预先支付10月-12月的管理用办公楼的房租费6000元,现金支票付款。按照权责发生制,60000元的房租费应该如何确认费用
(3)12月31日,确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元,增值税税额为18万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务,应根据履约进度确认劳务收人。截至本年末,该劳务的履约进度为70%,前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。(4)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购人,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。(5)12月31日,应收账款的余额为400万元,坏账准备的应有贷方余额为20万元。已知:甲公司在2020年1至11月份确认国债利息收入47万元,支付税收滞纳金150万元;对于计提的坏账准备,税法规定不允许税前扣除。除上述事项外,无其他纳税调整事项。如何写分录
A公司为增值税一般纳税人,2020年8月发生的经济业务如下:11日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。2.5日,收到上月暂估入库的W商品的发票账单,增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣。款项尚未支付。3.8日,向乙公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为700万元,增值税税额为91万元,尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本为600万元,应转销的存货跌价准备为30万元。4.15日,接受甲公司以一批原材料进行的投资,该批材料的公允价值为600万元,并收到增值税专用发票,注明税额为78万元。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。要求:1.作出8月1日专利权出租的会计分录。2.作出12月1日收到暂估入账存货的发票时的会计分录。3.作出12月8日向乙公司销售W商品的会计分录。4.作出4月1日A公司接受
4.甲公司(增值税一般纳税人)2021年1月发生如下业务:(1)取得化妆品不含税销售收入800万元,销售冰箱200台,冰箱的零售价格为1.13万元/台。(2)采取预收贷款方式销售电脑一批。当月取得预收款450万元,合同约定电脑于2月15日发出。另将闲置办公设备出租,租赁期为2021年1月到2021年4月,每月不含税租金15万元,当月收取2个月的租金。(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,增值税税额13万元。委托甲运输企业(增值税-般纳税人)运输贷物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元,接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过比对并允许抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为多少万元。(2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为多少万元。(3)该企业业务(3)应确认的增值税进
老师,请问达到什么标准才会需要申报个税?
老师,请问每个月如何申报个人所得税?
老师,请问一般纳税人是不是只有个税和增值税是每月报,财务报表是季报和年报呀
老师 请问个人名义开的普票能入账做费用吗 怎么做账
老师,我是A公司,和B公司签了挖机租赁合同(B租费A),66万 收到租赁合同的时候,就做长期待摊费用了吗(不管发票是否开具)
报销餐费现在需要提供类似的付款截图吗,如果员工说支付的是现金没付款截图的话怎么办,那能报吗?
那没有取得发票的经济业务入账了,在企业所得税前,成本费用不能扣,这个怎么理解呢?这成本费跟企业所得税有什么关系呢?
老师,我们是建筑公司,从外包公司聘用了一些工人给我们公司施工,那么这些工人的工资是建筑公司申报和发放吗?他们的社保是建筑公司缴纳呢还是在外包公司上社保缴纳呢
在中级实物第八章《金融资产》那一节,科目:债权投资---利息调整,这个利息调整,调的是什么?
新成立外贸企业先去工商局然后去海关还是银行呢?一般来说办理的顺序都是什么呢?麻烦详细说一下
啥意思,11月,12月要分别确认收入吗?开票按照比列11月开点,12月开点?
您好,不是,11月发票全开了(上面分录销项税在11月),只是分月确认收入,和我们的折旧这个成本匹配
11月份直接做预收是吗?销项也是全额做吗?12月,确认一个月,2024.1月,2月在分别确认收入是吗?借预收,贷主营业务收入 销项
您好,我的分录11月确认了0.5月的,您看