您好,租金和服务费一起计入租赁费科目,18号近似算半月,4452.9*1.5/3 借:银行 4452.9 贷:其他业务收入 4452.9*0.5/3/1.09 应交税金-应交增值税-销项税 4452.9/1.09*9% 预收账款 4452.9*2.5/3/1.09 12月借 :预收账款 4452.9*1/3/1.09 贷:其他业务收入 4452.9*1/3/1.09
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2019年12月发生如下交易和事项: (1)12月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。 (2)12月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。 (3)12月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元。 (4)12月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 (5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 要求:1.做出以上业务中涉及其他应收款的会计分录(不计入其他应收款的业务不用做) 2.计算甲公司12月份应该计入其他应收款的金额。
收付实现制举例: 例1:企业在2019年7月销售20000元的商品,但是款顶在2019年8月才能收回,请问20000元传款应该计入7月还是8月收入? 例2:2019年6月支付了上年,也就是2018年度企业短期借款利息7000元,请问利息费用应该计入上年度还是当月财务费用? 权责发生制举例: 例1:企业在2019年7月8日销售一批商品,传款共计100,000 元,其中60,000元与当月收到,剩下40000元与8月10日收到,按照权责发生制,应该与7月和8月 别确认收入多少? 例2:假设企业与9月8日预先支付10月-12月的管理用办公楼的房租费6000元,现金支票付款。按照权责发生制,60000元的房租费应该如何确认费用
【第二次作业题】乙公司为增值税一般纳税人。2020年6月1日,乙公司购入B公司发行的公司债券,支付价款2600万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元),另支付交易费用30万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8元。该笔B公司债券面值为250万元。乙公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2020年6月10日,乙公司收到该笔债券利息50万元。假定2020年6月30日,乙公司持有B公司的公允价值为2670万元;2020年12月31日,乙公司持有B公司债券的公允价值为2580万元。假定2021年3月15日,乙公司出了所持有的售了全部B公司债券,价款为35500000元。不考虑相关税费和其他因素。要求:作以下时间节点乙公司相关业务的分录1.6月1日购入债券的分录2.6月1日支付交易费用及增值税的分录(1、2可以全写成一笔)3.6月10日收到50万元利息4.6月30日确认公允价值变动5.12月31日确认公允价值变动6.21年3月15日出售的分录7.计算转让金融商品应产增值税的分录8.计算该项投资总的投资收益是多少
(3)12月31日,确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元,增值税税额为18万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务,应根据履约进度确认劳务收人。截至本年末,该劳务的履约进度为70%,前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。(4)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购人,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。(5)12月31日,应收账款的余额为400万元,坏账准备的应有贷方余额为20万元。已知:甲公司在2020年1至11月份确认国债利息收入47万元,支付税收滞纳金150万元;对于计提的坏账准备,税法规定不允许税前扣除。除上述事项外,无其他纳税调整事项。如何写分录
A公司为增值税一般纳税人,2020年8月发生的经济业务如下:11日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。2.5日,收到上月暂估入库的W商品的发票账单,增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣。款项尚未支付。3.8日,向乙公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为700万元,增值税税额为91万元,尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本为600万元,应转销的存货跌价准备为30万元。4.15日,接受甲公司以一批原材料进行的投资,该批材料的公允价值为600万元,并收到增值税专用发票,注明税额为78万元。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。要求:1.作出8月1日专利权出租的会计分录。2.作出12月1日收到暂估入账存货的发票时的会计分录。3.作出12月8日向乙公司销售W商品的会计分录。4.作出4月1日A公司接受
关于初阶版资产配置说法不正确的是?A苐一步留足备用金购买货币基金B苐二步剩余资金,5:5购买债基和窄基指数C第三步参照指数温度定期调整D备用金留3一6个月d支出正确答案
111456789大雨小雨伞兵线条感
某家庭计划今后5年中每年年初存入一笔钱,希望从第6年末到第9年末每年能取5000元,第10年末取出10000元,供子女上大学之用,存款利率为10%,复利计息。问:该家庭计划今后5年中每年年初应存入多少钱?(40分)
你好,我是小微企业,卖调料的,给食堂开专票,需要几个点呢
请问公户账上有钱是支票户,想从公户转个人转不出来,显示余额为零
应该如何理解应收帐款是金融资产
某人正在进行一项投资,第一年获利1000,第二年获利1200,第三年到第六年每年获利1000,第七年到第九年每年获利1200,第十年获利1000元,假设利率为6%,投资收益的现值是多少?求现值,看清数字!
某人正在进行一项投资,第一年获利1000,第二年获利1200,第三年到第六年每年获利1000,第七年到第九年每年获利1200,第十年获利1000元,假设利率为6%,投资收益的现值是多少?对计算现值!
某人正在进行一项投资,第一年获利1000,第二年获利1200,第三年到第六年每年获利1000,第七年到第九年每年获利1200,第十年获利1000元,假设利率为6%,投资收益的现值是多少?
出于临时周转购买了甲公司股票100万元,手续费佣金共计1万元,已含股利3000元。作会计分录,写详细完整一点,谢谢!
啥意思,11月,12月要分别确认收入吗?开票按照比列11月开点,12月开点?
您好,不是,11月发票全开了(上面分录销项税在11月),只是分月确认收入,和我们的折旧这个成本匹配
11月份直接做预收是吗?销项也是全额做吗?12月,确认一个月,2024.1月,2月在分别确认收入是吗?借预收,贷主营业务收入 销项
您好,我的分录11月确认了0.5月的,您看