演示账套

老师好，情况是我们是小规模纳税人，旅游行业，现在有两个问题想请教 ①我们开出去的发票是差额征税，税率是多少呢？有人告诉我说是5%，但是我看了一下资料，只是劳务派遣的差额征税是5%，是我资料没有查对么？有相关文件么？ ②我们开出去的差额征税的发票，上面标注的差额，在当季没有收到全部发票怎么办？怎么报税呢？例如，7月给A公司开具1万发票，备注差额9万，但是截止9月30日，只收了4万的发票，还有五万的发票人家不给开，这种情况怎么申报呢？谢谢老师，

2023-10-11 15:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-11 15:19

①根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，对于旅游服务，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。并没有5%的税率。 ②您描述的这种情况在实际操作中可能会遇到。如果发票备注栏注明了差额，但未收到全部发票，您需要在申报时按照实际收到的发票金额进行申报。对于未收到的部分，您需要与对方协商，争取尽快收到发票，或者与对方协商将发票金额折现支付给您。具体申报方式，您可以参考以下步骤： 1.登录电子税务局或到税务局前台申报。 2.填写申报表，将您的销售额和已收到的发票金额填入表中。 3.如果未收到的发票金额较大，您可能需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》中的“未开具发票”部分，并备注相关情况。 4.按照相关规定缴纳税款。

快账用户7631 追问 2023-10-11 15:23

谢谢老师，说得很明白，还有个问题，我们收到一张对方给我们的差额发票，对方也是旅游行业，他的扣除额大于开票金额，就是开票金额含税10万，但是备注栏里面差额征税11万，这种情况税务上允许么？

快账用户7631 追问 2023-10-11 15:25

还是第一次遇到这样的差额发票

齐红老师解答 2023-10-11 15:29

不可以哦成本发票分两次吧

快账用户7631 追问 2023-10-11 15:37

就是差额的金额不能比开票金额大对吧，那对方给我的这张票我就不能要了吧，要让他重开？

齐红老师解答 2023-10-11 15:41

嗯尽量不要成本大于收入

快账用户7631 追问 2023-10-11 15:43

这部分是经验呢还是确实有规定扣除额不可以大于开票金额，我们这个对家很难讲话，让他们重开票必须那种证据确凿他们才会重开，麻烦老师了

齐红老师解答 2023-10-11 15:49

根据您提供的信息，这种情况在税务上是不允许的。差额征税是指企业在进行增值税纳税申报时，将实际支付的价款与销售额进行比较，如果销售额比实际支付的价款低，则可以使用销售额作为应纳税的基数，而不是实际支付的价款。然而，这种做法并不适用于旅**业。根据中国旅游业的税收法规，旅游企业不能使用差额征税的方法进行纳税申报。因此，如果对方给您开具的发票中备注栏里面差额征税11万，这是不符合税收法规的行为。