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Q

老师，请问我的分支机构现在缴纳了所得税，到时总部机构还可以再分摊吗

2023-10-16 12:00

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-16 12:01

分支机构缴纳的所得税，总部机构可以在总机构汇总计算企业所得税时进行分摊。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定，分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%，某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。分支机构分摊比例按营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算，每个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式为：某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35%2B（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35%2B（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30

快账用户7823 追问 2023-10-16 12:06

老师意思就是这个季度我按利润总额预缴了所得税，如果总机构亏损的的，到时总机构还是可以分摊我预缴的这部分所得税的是这意思吗？

齐红老师解答 2023-10-16 12:10

统付盈亏的就可以

快账用户7823 追问 2023-10-16 13:32

如果是自负盈亏的呢，那就是不能分摊是吗？

齐红老师解答 2023-10-16 13:34

同学你好对的自负盈亏不能分摊

快账用户7823 追问 2023-10-16 13:39

年底汇算清缴也不能汇总核算的是吗？也就是各算各的，各交各的？

齐红老师解答 2023-10-16 13:41

对的是这样的哦各自核算

分支机构缴纳的所得税，总部机构可以在总机构汇总计算企业所得税时进行分摊。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定，分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%，某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。分支机构分摊比例按营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算，每个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式为：某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35%2B（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35%2B（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30

2023-10-16

同学，你好如果合并申报，那是可以的

2023-10-24

你好，所得税是法人，纳税就是亏损，可以合并到总公司进行弥补，分公司实际摊销的就是总的所得税的一半。

2023-10-16

你好1；是的；汇总总部做一个合并报表数据；一起来报所得税的

2023-05-15

同学你好对的是这样的

2023-05-15

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