演示账套

老师好，这题，解析里，为什么不需要考虑时间权重？分录为什么贷:资本公积-股本溢价，而不是资本公积-其他资本公积？

2023-10-16 22:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-16 22:22

你好，不需要考虑时间权重是因为没有等待期。无需按时间划分。资本公积-其他资本公积是过渡科目，在行权前用计入，在行权日需要结转到股本，资本公积-股本溢价等科目中。

快账用户4899 追问 2023-10-16 22:26

可是这个费用360000是从16年4月到17年2月承担的呀，为什么全部算到16年了？！我说的是第一个分录:借销售费用贷:资本公积-股本溢价（这里不应该是资本公积-其他资本公积么？）

齐红老师解答 2023-10-16 22:37

你好，因为这部分认股权证不附加其他行权条件，意思是没有要求服务需要满多少年，也没有要求业绩需要达到每年增长多少或净利润增长多少。就是给高管的一个福利，可以在17年2月1日有这个10元的价格买股票的权处。所以不需要考虑时间。

快账用户4899 追问 2023-10-16 22:43

第一个分录:借销售费用贷:资本公积-股本溢价（这里不应该是资本公积-其他资本公积么？）

齐红老师解答 2023-10-16 22:57

你好，这里如果考虑时间价值，分期确认费用的话就是你写的分录，这个题目是现在就已经达到可行权状态，所以一步到位直接计股本溢价

2023-10-16

学员你好，这个考虑的是总股本的权数，资本公积以总股本*1.2，不考虑权数，但是总股本计算时考虑权数

2022-08-22

学员你好，不符合解锁条件的职工缴纳部分要退回，因此冲减其他应付款，已经计提的资本公积不能重回，转入资本公积-股本溢价

2022-05-05

同学你好对的要转入的

2023-06-29

您好！这个其他资本公积是持有期间确认的管理费用对应的贷方科目，现在解禁了转入资本溢价而已，这里不考虑股本的，不知道您问的是不是这个

2022-03-16

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