甲公司是非居民企业,在我国没有机构、场所向我国居民企业转让技术使用权,取得技术转让收入共1200万元,转让成本和相关税费700万元,甲公司应向我国缴纳的企业所得税税额为0万元。 A. 120 B.50 C.300 D.125、请问老师这个为啥不按技术转让所得交税

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对于非居民企业取得的技术转让所得，可以减按10%的税率征收企业所得税。但是，如果转让所得中的不动产或者不动产中的土地使用权在中国的境内，那么应该按照20%的税率征收企业所得税。此外，如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所，那么应该就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，而不能享受税收优惠。在本题中，甲公司是非居民企业，且在中国境内没有设立机构、场所，因此可以享受技术转让所得的税收优惠。但是，由于甲公司向中国居民企业转让的是技术使用权，而不是不动产或者土地使用权，因此不能享受20%的税率优惠。因此，甲公司应向中国缴纳的企业所得税税额为（1200-700）×10%=50万元。因此，本题选B.50。

2023-10-30

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

2022-07-31

您好，稍等，解答过程中

2023-12-14

学员你好，计算如下 8000*0.3=2400 所以可以扣除2400

2022-11-30

1.转让所得：转让所得是转让价格减去账面净值和相关的税费（如果有的话）。在这个例子中，转让所得 = 1300万元 - 500万元 = 800万元。 2.企业所得税：企业所得税通常是根据应纳税所得额（即收入减去允许扣除的成本和费用）来计算的。但是，在这个例子中，由于甲公司向的是持股95%的子公司转让，这通常被视为一种内部交易，可能会受到特殊税务处理的影响。在没有具体的税法规定或税收优惠的情况下，我们通常假设这是一个普通的资产转让，并计算企业所得税。企业所得税的税率在中国通常是25%（但可能因地区、行业或特定政策而有所不同）。因此，企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 800万元 × 25% = 200万元。

2024-06-06