老师你好，我们公司外贸企业，申报出口退税因为逾期所以被驳回，然后现在要求做进项税额转出，目前应收出口退税款还挂着这笔余额，进项税额转出的会计分录是借：主营业务成本，贷进项税额转出，这时候应收出口退税款的余额该做什么分录转出呢

应收出口退税款当时做的分录是借应收出口退税款 贷应交税费应交增值税出口退税，然后因为一一直没退下来是借方余额

这时候怎么结转？

同学你好 1.当您收到出口退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款 2.当出口退税款未退下来时，不需要做任何调整。只要继续保留其他应收款——应收出口退税款的借方余额即可。

啊，一直放在余额上不管吗？可以转出为成本么？就是退不下来所以咱们成本增加了

这个不用结转的 你收到退税了不是吗

没收到啊，就是我申报了但是不让我退让我结转啊，没收到退税款啊

你申报退税了吗 收到退税了再做上面的分录

我申报退税了啊！！！已经申报完了，账上分录都做了所以应收退税款才有余额啊！现在就是告诉我逾期了这笔款不会退给我了！让我做进项转出啊老师！你看清楚我说的啊

那你直接转出就可以 借主营业务成本 贷进项转出

是的这个分录做了进项转出了，期末留抵税额是对的了，但是应收帐款期末余额还在这，这笔是不是也做进主营业务成本转出呢

就是应收出口退税款的余额没退下来的这部分是不是也做进主营业务成本转出呢

这个直接冲减了就可以了 不用计入成本了 再计入就重复了

关键是原分录红冲后，期末留抵税额借方就增加了啊？跟税务局申报表上不符合了啊

那你直接转到成本 看看平衡吗

结转到成本是都平衡的