1.假设甲公司20×0年1月1日以每股市价10元、每股面值1元的本公司股份90万股,以吸收合并的方式购买乙公司的全部资产。该项合并为非同一控制下的企业合并。当日,乙公司的资产只有库存商品和固定资产两项,且没有任何负债。库存商品的账面价值为80万元,公允价值为100万元;固定资产的账面价值为700万元,公允价值为800万元。假定按会计准则规定,所取得的资产需要按公允价值入账,而税法要求按存货和固定资产的原账面价值作为计税基础。所得税税率为25%。假定甲公司所取得的乙公司的库存商品全部在20×0年出售,会计与税法对固定资产均采用平均年限法,按10年计提折旧,不考虑残值。20×0年与20×1年甲公司的税前利润均为600万元,且未产生会计与税法之间的其他差异。在资产负债表债务法下,对于企业合并中所取得的资产、负债的入账价值与计税基础之间的差额,需要考虑其所得税影响。请计算20×0年初取得合并资产时产生1()暂时性差异2()万形成递延所得税3()的金额为4()万,该递延所得税计入科目5()。20×0年12月31日固定资产的账面价值为6()万

热门问答 更多>

• 老师好，这题应不应该计算坏账准备？这题的答案的周转次数应该是多小？

• 老师，你好 今天应聘了一家新开的生鲜超市兼职会计。 超市正在装修，设备和软件也陆续购入，月底开业。 现在首要任务要做什么？ 对于超市注册的公司好、银行还有税务的情况都还不知道。

• 8月发放7月工资，9月申报个税，8月申报工资个税0报吗？

• 你好老师，外汇批发市场中这个非金融企业咋理解

• 老师，出口退税企业，把24年一笔收入放到了25年来申报，税务局现在要求把数据改到24年的年报中。那我还需要改增值税和企业所得税申报吗

• 请问本月电费3万元，生产了A产品耗用了2万，如何结转制造费用，和生产成本，电费没分摊完需要全部结转到生产成本吗

• 本月没有生产，电费和折旧费和生产员工的工资应该结转到哪里

• 老师，请问一下，想要进行出口贸易的话，营业执照的经营范围已经加上货物进出口了，那下一步是要做什么呢？具体的流程能发一下吗？

• 单位购入货车一台，销售方申报车辆购置税吗？

• 假如公司有内外账的话，外账和内账不能一套做账软件吧，外账也要有进销存吗，外账的进销存肯定和内账的不一致吧？