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老师你好，有个实际问题帮忙解答一下。一个粮库收到政府补助，用于修建大墙，使用寿命5年，麻烦老师从开始收到政府补助款到报废会计分录

2023-11-23 13:56
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-11-23 13:58

你好，是修建围墙的是吗？借银行 贷专项应付款，这个是收到政府补助的 修建围城的支出金额大的，借长期待摊费用，贷银行存款， 完工的次月借管理费用等 贷长期待摊费用 然后分摊你的政府补助，借专项应付款 贷营业外收入

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快账用户8696 追问 2023-11-23 13:59

对，修建围墙

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:00

老师收到政府补助，贷方不记入递延收益吗？

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:01

递延收益或者是专项应付款都行。

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:03

老师，摊销时记入管理费可以吗？还可以记入哪个会计科目？

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:03

你看下哪个部门使用的分不出来的去做管理费。

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:07

老师，这项政府补助是属于与收益相关的政府补助吗？不属于与资产相关的政府补助？对吗？

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:08

的，对的，可以这么理解的。

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:14

老师，这种做法，是净额法，对不？

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:15

不是的，这个是全额，净额是借长期待摊费用 贷专项应付款。

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:15

是总额法呗

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:19

老师，如果净额法，支出时，借长期待摊费用 贷专项应付款，对吗？

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:19

就是总额法， 差额法我刚才写错了，借银行存款，贷专项应付款支付出去，借专项应付款在银行罚款。

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:49

老师，总额法下，我写个完整的分录，看看对不？ 收到款项：借 银行存款 贷 递延收益/ 专项应付款 支出时：借 长期待摊费用 贷银行存款 分摊政府补助： 借 递延收益/ 专项应付款 贷 营业外收入 完工次月 借 管理费 贷 长期待摊 这是完整分录，对不？

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:50

你分摊这个政府补助的时候，你得根据这个长期待摊费用分摊才行，就是他两个分摊在一个月。

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快账用户8696 追问 2023-11-23 14:54

每月支出 长期待摊用和政府补助分摊在一个月里做

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齐红老师 解答 2023-11-23 14:57

是的，对的，是这么做的。

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你好，是修建围墙的是吗？借银行 贷专项应付款，这个是收到政府补助的 修建围城的支出金额大的，借长期待摊费用，贷银行存款， 完工的次月借管理费用等 贷长期待摊费用 然后分摊你的政府补助，借专项应付款 贷营业外收入
2023-11-23
采用总额法： （1）20X1年6月1日，政府批准了B公司的申请并拨付给B公司420万元财政拨款(同日到账)。 借：银行存款420 贷：递延收益420 （2）20X1年7月31日，B公司购入不需安装环保设备，实际成本为960万元，使用寿命为10年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。 借：固定资产960 贷：银行存款960 （3）每月计提折旧和政府补助： 借：管理费用8(960/10/12) 贷：累计折旧8 借：递延收益8(420/10/12) 贷：营业外收入8 （4）20X9年7月31日，B公司出售了这套设备，取得价款240万元。 借：银行存款240 贷：固定资产清理240 （5）结转固定资产净值和政府补助： 借：固定资产清理640(960-960/10*8) 贷：固定资产640 借：递延收益133.33(420-420/10*8) 贷：营业外收入133.33 采用净额法： （1）20X1年6月1日，政府批准了B公司的申请并拨付给B公司420万元财政拨款(同日到账)。 借：银行存款420 贷：递延收益420 （2）20X1年7月31日，B公司购入不需安装环保设备，实际成本为960万元，使用寿命为10年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。 借：固定资产960 贷：银行存款960 （3）每月计提折旧和冲减递延收益： 借：管理费用8(960/10/12) 贷：累计折旧8 借：递延收益8(420/10/12) 贷：营业外收入8 （4）20X9年7月31日，B公司出售了这套设备，取得价款240万元。此时政府补助已经全部冲减完毕。 借：银行存款240 贷：固定资产清理240
2023-10-20
你好，学员，请问这个具体哪里不清楚
2022-01-10
同学您好，本题所有的数字单位均为“万元”， 1、10亿元=100000万元， 借：国库现金管理存款   100000   贷：国库存款   100000 2、上年度， 借：其他应收款   12   贷：政府性基金预算本级收入   12 本年度， 借：国库存款   12   贷：其他应收款   12 3、借：应收股利  30        贷：资产基金—应收股利   30 借：资产基金—股权投资   30   贷：股权投资—损益调整   30 4、借：借出款项    60        贷：国库存款   60 5、借：国库存款   2000        贷：应付代管资金   2000 其余习题的答案在下条信息，请稍等
2023-10-19
同学你好，请稍等为你解答
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