老师好，我公司为小规模纳税人，22年5月份收到购置固定资产发票普票一张，但因保管不善丢失了，怎么办？用销售方第一联发票复印可以吗？

我公司是一般纳税人，21年3月份买的车，5月份坏了，已计提两月折旧，经协商后可以全额换一台新车，但当时没有办理退货，而是我司重新开了一张销售发票出去，等22年1月新车到了，对方又开了一张发票过来，目前的问题是，当时5月份退车的时候没有做固定资产转出，到现在还在计提折旧，现在1月份要调整，这个会计分录要怎么做比较好呢？

北京市爱国机械制造有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事复印机和速印机的生产、进口以及销售。2022年3月发生以下经济业务(1)向诚信商场销售复印机100台，单价2000元(不含税)，适用税率13%，由于诚信商场购买数量较多，给予10%的商业折扣，折扣额和销售额在同一张增值税专用发票的金额栏分别注明，款项已经收到。2)销售给某小规模纳税人一台复印机，开具普通发票，标明售价3390元，适用税率13%，款项已经收到。逾期没收包装物押金6780元，计入销售收入。(5)购进原材料硅胶板2000件，单价40元，适用税率13%，取得了增值税专用发票，材料已验收入库，款项已支付。6)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10500元，其中含运输费成本500元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。货物的适用税率为13%，交通运输服务的适用税率为9%。(7)上月留抵税额1000元。

做出下面的会计分录 1、6月6日，张明借款6000元去购买复印机，以银行存款方式支付 3、我公司向王某借款1万元，王某以现金方式付款。 2、6月15日，复印机验收合格，张明报销复印机5800元，余款尚未交 4、6月19日，张明从南京出差回来，报销差旅费，相关差旅费发票金额共计3000元，出纳以银行转账方式支付2800元 5、我公司固定资产折旧采用直线折旧法，办公设备按照3年的折旧年限计算，残值率%，计提复印机7月份折旧费 6、假设我公司为一般纳税人式支付 税率为6%,7月份从 A 公司取得销售收入30000元， A 公司可以转账支票开 7、假设我公司为一般纳税人，税率为13%，购买库存商品20000元，货款以银行存款支付。 8、6月3日，银行划款社保费2万元，6月25日，划款公积金1万元（社保、公积金所属月份均为6 (10分）

老师，我四月份收到一张今年一月份开票日期的给我们小规模公司的一张购买锅具的发票，要是做分录是借销售费用 贷现金，但是我忽然看见备注栏备注了补去年10月发票字样，这个得怎么处理？因为我去年不知道有这张发票，也没有计提，当我看见这个备注后就把财务软件反结转到去年12月份，做了一个计提的分录想着今年四月时候做账冲减去年计提，22年所得汇算也不用调增这样可以吗？

4、综合案例:制造业纳税申报一一制药厂大连未名生物医药有限公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生业务如下:(7)购进小轿车，取得1份机动车销售统一发票注明金额20万元，税额2.6万元。(8)向小规模纳税人购进办公用品，取得增值税普通发票注明金额1万元，税额0.13万元。(9)向农民购入药材，开具15份收购发票注明收购价款250万元，当月领用40%用于生产应税药品。(10)报关进口生产设备，关税完税价格500万元，关税税率20%，取得1份海关进口增值税专用缴款书，(11)外购办公楼，取得1份增值税专用发票注明销售额1000万元，税额90万元。(12)取得6份增值税电子普通发票，金额10万元，税额0.9万元;取得100张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价21.30万元，民航发展基金0.5元，燃油附加费1.2元;取得400张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计6.54万元;(13)因管理不善丢失一批药品，账面成本为5万元，其中耗用外购原料1万元，其他为人工成本。取得相关票据符合抵扣规定并勾选确认通过，根据以上业务填写申报增值税纳税申报表。写出销售额和销项税额，谢谢