演示账套

甲方2欠乙方的设备款，甲方1和甲方2隶属一个上市集团的两个公司，两个公司为同一个法人。现在甲方2想让用甲方1的货来抵甲方2的设备欠款。这样可以吗？需要签订协议吗？税务有风险吗？还有乙方没有销售农药的资质，抵来的货物需要委托第三方去销售，那么第三方销售这些抵来的产品时需要怎么账务处理？和什么样的原始凭证？

2023-11-24 11:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-24 11:40

您好，可以，三方代付款协议。有这个协议没有税务风险。第三方就是受托代销，送货的单据，发票就是原始凭证。以下分录的数据是假的受托方账务处理收到代销货物时; 借：受托代销商品 5300 贷：代销商品款5300 实际销售商品时：借：银行存款 7000 贷：应付账款 7000/1.13=6194.69 应交税费——应交增值税（销项税额） 7000/1.13*13%=805.31 交付代销清单时时，委托方开具发票：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 805.31 贷：应付账款 805.31 同时，结转代销商品款：借：代销商品款 5300 贷：受托代销商品 5300 以收取手续费方式结算的，受托方给采购方开具发票，受托方将代销清单给委托方时，委托方给受托方开具发票，所以，受托方确认的销项税额等于取得的进项税额，代销应纳税额为0 支付货款并结算代销手续费：借：应付账款 5300-4500=800 贷：主营业务收入/其他业务收入 800/1.06=754.72 应交税费——应交增值税（销项税额）45.28 （手续费发票，收取的委托代销手续费收入属于提供现代服务中的经纪代理服务，税率为6%）以收取手续费方式结算的委托代销，受托方仅对收取的手续费确认收入。代款给委托方借：应付账款 6200 贷：银行6194.69%2B805.31-800