请问老师，甲单位朝公司股东借款，从2021年开始借的，从2021年开始甲单位计提股东利息（计提未支付），2021年计提6万（未取得发票），2022年计提6万未取得发票），2023年1-10月计提了5万。到2023年11月支付了股东17万利息，并取得17万发票。21年和22年企业所得税汇算清缴都做了调整处理。请问23年收到票了。怎么处理呢？

老师，2019年11月份公司装修费发生了2万元，由于对方未开具来发票，款项一直未付。 会计处理： 借：管理费用-装修费 2万元 贷：其他应付款-装修费 2万元 若是2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元，但是发票日期为2020年度，不是2019年了，请问2019年能否税前扣除？如何账务处理？ 由于汇算清缴之前取得了去年计提的费用发票2万元，因此无需调整应纳税所得额，2万元完全可以在2019年度税前扣除。 2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元，先冲销去年计提的凭证： 借：管理费用-装修费 -2万元 贷：其他应付款-装修费 -2万元

老师，若是费用发生时未取得发票，但是已经计提，并且于次年 5 月 31 日前来 票，允许在费用发生的年度税前扣除，汇算清缴时无需纳税调增。 （1）2020 年 12 月份计提 50 万元租赁费 借：管理费用-房租费 50 万元 贷：其他应付款-某物业公司 50 万元 （2）若是发票在 2021 年 5 月 31 日汇算清缴之前到达并付款，冲销计提凭 证：借：管理费用-房租费 50 万元（负数）贷：其他应付款-某物业公司 50 万元（负数） （3）根据取得的发票据实入账 借：管理费用-房租费 50 万元 贷：银行存款 50 万元，请问：这里冲销的时间是在2021年5月31日前，同时收到发票入账在2021年5月31日前，对2021年季度预缴及年度汇算清缴有什么影响呢？

甲公司为增值税一般纳税人，2022年度至2024年度发生有关业务资料如下:(1)2022年1月1日，甲公司从银行取得借款500万元，期限为1年。合同年利率为6%，到期一次还本付息。所借款项已存入银行。(2)2022年1月1日，采用出包方式建造一条生产线，支付工程款500万元。(3)2022年6月1日，获得非关联方捐赠168万元，款项已存入银行。当日支付生产线工程余款260.82万元，增值税税额62.82万元。购建该生产线取得增值税专用发票注明的价款698万元。(4)2022年12月31日，甲公司归还银行借款本息(甲公司每月计提的利息均计入财务费用)。(5)2024年6月20日，该生产线因自然灾害损毁，甲公司自行清理，以银行存款支付清理费用3万元(不考虑增值税)。经保险公司核定赔偿损失200万元，赔款尚未收到。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，写下会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

2020年1月1日，华联实业股份有 限公司以2019年购买的一台设备对C公司投资，取得了 C公司30%的股权，能够对C公司实施重大影响。投资 当日，华联付出的设备已提折旧20万元，账面原价为 250万元，未计提过减值准备，公允价值为300万元。 为取得投资，华联发生的评估费用，法律服务费用、审 计费用为5万元，以银行存款支付。合并当日B公司所 有者权益的账面价值和公允价值均为1200万元。2020 年B公司发生净亏损10万元，当年未进行股利分配。 2021年B公司实现净利润20万元，2022年3月5日，B公司宣告2021年的股利分配方案，共分配现金股利5万 元。假设华联公司为增值税一般纳税企业，增值税税率 为13%。（以万元为单位作分录） （1）华联取得的长期股权投资是哪一类长期股权投资 2.编制2020年1月1日取得长期股权投资的账务处理 3.投资当日调整为权益法问，是否应调整长股投的初始入账价值，如需调整调整为多少并做出财务处理

六、负债与所有者权益(20分)1、乙公司于2021年1月1日发行债券，面值1000万元，期限6年，票面利率6%，市场利率7%，发行价952.29万元。利息在每年年末支付。要求:编制2021年1月1日、2021年12月31日和2022年12月31日的会计分录。列出必要的计算过程。计算结果如存在小数点后多位数字，保留小数点后两位，四舍五入。(6分)2、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用税率13%。公司适用的所得税税率为25%。2022年年初，公司所有者权益总额为3000万元，其中股本800万元(每股面值1元)，资本公积1600万元，盈余公积300万元，未分配利润300万元。2022年公司发生如下事项:(1)1月10日，甲公司委托A证券公司代理发行普通股100万股，每股发行价7元。按协议约定，证券公司从发行收入中提取2%的手续费。(2)2022年度，甲公司实现商品赊销收入为1000万元，相应的商品销售成本为700万元。计提存货减值准备25